文档介绍：1
第二篇：出纳实务
财 务 会 计
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第二篇：出纳实务
第一章：出纳基础知识
第二章：现金的管理与核算
第三章：银行存款
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第一章:出纳基础知识
主要内容：出纳的概念、意义、对象、内容和特点；出纳工作的业务范围、工作的流程
重 点：出纳工作的业务范围。
难 点：出纳工作的业务范围 。
教学安排：本章设2节，拟用2学时。
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目 录
第一节：出纳工作概述
第二节：出纳工作业务范围
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第一节：出纳工作概述
一、出纳的定义 、对象 、职责
定义
出纳是指收入和发出的管理工作。
包括出纳工作和出纳人员两种含义。
对象
指企事业单位的现金和银行存款收付经济业务的会计事项。
职责
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2. 出纳人员的配备
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三、出纳与会计的关系
各有分工
相互依赖又相互控制
出纳核算与会计明细核算的区别是相对的
出纳工作是一种账实管工作
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四、出纳工作的任务和方法
1．设置账户
2．复式记账
3．填制和审核凭证
4．登记出纳账簿
5．货币和财产清查
6．编制出纳收支报告
7．保管出纳文件，按规定办理移交
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第二节： 出纳工作的业务范围
一、出纳的业务范围
一般业务
出纳的主要工作包括：货币资金的核算和管理、工资结算等方面。
出纳的具体业务
1．现金收付的核算与管理
2．银行存款的收付核算和管理
3．设置并登记出纳日记账
4．复核收入和支付凭证，办理购、销结算
5．办理往来结算，建立清算制度
6．办理工资的结算
7．其他工作
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二、出纳的工作流程
资金收入的处理
（1）清楚收入的来源和金额。
（2）清点收入
（3）收入的退回。
资金支出的处理
（1）明确资金支出的金额和原因。
（2）检查付款审批手续
（3）办理付款