文档介绍：模块八 核算应付及预收款项
任务三
核算应付职工薪酬
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任务三 应付职工薪酬——业务认知
应付职工薪酬的概念
应付职工薪酬是指企业为了获得职工提供的服务而给予职工的各种形式的报酬以及其他相关支出。
应付职工薪酬的分类
1、职工工资、奖金、津贴和补贴。
2、职工福利费。
3、医疗保险费。
4、住房公积金。
5、工会经费和职工教育经费。
6、非货币***利。
7、因解除与职工的劳动关系给予的补偿。
8、其他与为获得职工的服务相关的支出
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任务三 核算应付职工薪酬——业务核算
核算科目——应付职工薪酬
按照“工资”、“职工福利”、
“社会保险”、“住房公积金”、
“工会经费”、“职工教育经费”、
“非货币***利”等应付职工薪酬项目设置明细科目
确认应付职工薪酬的总原则
按受益对象，分配
除解除劳动关系补偿外
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登记：实际发放职工薪酬的数额
登记：已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额
应付职工薪酬
借
贷
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任务三 核算应付职工薪酬——业务核算
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借：生产成本——A产品 60000
——B产品 40000
制造费用 20000
管理费用 36000
销售费用 10000
在建工程 22000
研发支出——资本化支出 12000
贷：应付职工薪酬 200000
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任务三 核算应付职工薪酬——业务核算
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借：生产成本——A产品 1200
——B产品 800
制造费用 400
管理费用 720
销售费用 200
在建工程 440
研发支出——资本化支出 240
贷：应付职工薪酬——职工福利 4000
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任务三 核算应付职工薪酬——业务核算
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借：生产成本——A产品 20500
——B产品 14000
制造费用 6900
管理费用 12420
销售费用 3450
在建工程 7590
研发支出——资本化支出 4140
贷：应付职工薪酬——社会保险 48000
应付职工薪酬——住房公积金 21000
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任务三 核算应付职工薪酬——业务核算
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借：生产成本——A产品 2100
——B产品 1400
制造费用 700
管理费用 1260
销售费用 350
在建工程 770
研发支出——资本化支出 420
贷：应付职工薪酬——工会经费 4000
应付职工薪酬——职工教育经费3000
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任务三 核算应付职工薪酬——业务核算
支付职工工资、奖金、津贴和补贴
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借：库存现金 171 295
贷：银行存款 171 295
借：应付职工薪酬—工资 171 295
贷：库存现金 171 295
借：应付职工薪酬—工资 28 705
贷：其他应付款—医疗保险 4 000
——失业保险 1 000
——养老保险 4 000
——住房