文档介绍：工业会计每月做账流程
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工业企业会计做账流程 （一）
一、每月会计作帐流程
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记
账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，
编制记账凭证汇总表 ,根据记账凭证汇总表登记总帐。
４、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
５、编制会计报表 ,做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
６、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、记账凭证
1、必须具备如下内容
(l）填制凭证的日期 :收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的
实际收入日期、实际付出日期填写 ;转账凭证的填制日期可以按收到
原始凭证的日期填写 ,也可以按编制记账凭证的日期填写。
（2）凭证编号 :记账凭证必须编号 ,有利于查找。
(３)经济业务摘要 :摘要是对经济业务的简要说明。
(4）会计科目 :会计科目是账户的名称 ,正确使用会计科目是进行账务
处理的基础环节。
5)金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必须准确 ,书写清楚、符合要求。
(６）所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据 ,必须在
记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。
(７)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主
管人员的签名或盖章 :以便于明确经济责任。
2、记账凭证审核的内容 :
(１）填制凭证的日期是否正确 :收款凭证和付款凭证的填制日期是否
是货币资金的实际收入日期、实际付出日期 ;转账凭证的填制日期是
否是收到原
始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。
(２)凭证是否编号，编号是否正确。
(3）经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。
(4）会计科目的使用是否正确 ;总账科目和明细科目是否填列齐全。
(5)记账凭证所列金额计算是否准确 ,书写是否清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是
否相符。
7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。
三、月末会计的计