文档介绍：! !"#$% &%$%’(&($ ) #$*+,&%)#+$#-%)#+ $ !"#$% &%$%’(&($ ) #$*+,&%)#+$#-%)#+$ ! 一! 内部审计与风险管理的关系内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动! 通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性" 合法性和有效性! 来促进组织目标的实现# 风险管理是在结合前人的经验和近代科学成就的基础上" 对影响到策略或目标达成的风险进行辨识"分析! 并做出科学应对的管理科学$ 企业风险管理是一个系统过程! 包括风险的识别% 衡量和控制等诸多环节& 其目标是将企业可能遭受的损失降至最低! 提高有企业经济效益$ 风险管理部门一直以来都是企业的专职部门! 因其隶属于管理部门! 因此其独立性受到一定制约! 而企业内部审计部门因其在独立性与权威性方面拥有的独特优势! 参与企业风险管理逐渐成为必然趋势$ 具体而言! 有以下两方面原因’一方面! 参与风险管理是内部审计部门自身发展的需要$ 内审部门对出资者负有确保资产安全的受托责任! 对企业进行风险管理是其必不可少的工作内容$ 内部审计通过参与风险管理! 可以全面评估企业的机会和风险! 结合其熟悉本企业的企业文化%发展战略%内控情况%经营管理手段% 各部门的职责与权限等特点! 可以在董事会允许的情况下制定切实可行的风险管理战略!如此一来! 不仅可以规避企业的风险!也可以大大提高其在企业中的作用与地位$ 另一方面! 内部审计部门参与风险管理是现代企业完善内部控制的需要$ 随着经济全球化及国际化程度的加深!企业面临日渐增多的风险! 减少企业面临的风险是企业实现战略目标的前提和基础$ 内部审计作为企业中独立于管理部门之外的部门! 拥有独立性和全局性的视角! 必然应当成为企业风险管理的主要力量! 风险管理审计可以从影响企业目标实现的各种系统风险和非系统风险出发! 就内部控制制度%执行力度%控制薄弱环节的治理% 改进措施的可行性等方面提出认定! 评价风险管理与控制对企业目标实现的影响程度$ 二! 风险管理的作用风险管理的作用可以概括为以下几个方面’第一! 检查和评价职能$ 内部审计通过运用风险管理方法! 对风险管理过程的充分性和有效性进行检查%评价和报告!提出包括确定风险领域% 评价风险控制程序的有效性%风险管理过程的效果等方面的意见与建议! 为管理层的科学决策提供参考依据和数据支撑$ 第二! 管理和协调职能$ 内部审计能切实地从企业的利益和实际出发! 客观地识别和评价风险! 从全局的角度管理风险!并提出相应的风险防范措施$ 内部审计在进行风险管理时!凭借其对组织全面而深入的了解优势! 能够提出可行性建议!对风险管理过程进行管理和协调! 促进被审计部门经营和管理的改善$ 第三! 顾问与咨询职能$ 内部审计人员对企业有较为全面的了解! 不仅掌握企业经营目标! 也了解企业的不足之处!同时也能提出相应的改善措施! 这是其提供咨询服务的重要前提$ 第四! 报告与防范职能$一方面! 内部审计要与相关部门进行沟通! 对风险管理过程的充分性和有效性进行检