文档介绍：年度经济效益专题审计汇报
依据院领导安排，对营养科20XX年8月成立以来经营效果进行专题审计。经过问询、查对、比较、分析性复核等方法开展审计，现将审计结果汇报以下：
一、基础情况
为配合当初医院护理部提出优质护理及无陪护推广，医院对职员食堂进行修建，重新划分为职员食堂和营养科，营养科成立于20XX年年8月，在岗人员23人，其中正式职员5人，协议工19人。建筑面积约为300平方米，。，，。开展业务认为一般餐、诊疗餐及肠内营养餐为主，
二、经营效益情况
（一）营养科经营项目标情况：
1、一般餐（A、B）：天天20元/人份；包含早中晚三餐，中、晚餐含一炒一汤两菜和面食。
2、诊疗餐：分为糖尿病餐，天天18元/人份，依据患者病情进行测算后配餐；流质餐：每份2元，以藕粉、米汤为主；半流质餐：每份4元，以鸡蛋羹、面条、馄饨为主；
3、
（一）经营结果：，，特殊餐费为112545元，学生餐费为55851元。具体情况为：
1、
三、经营管理审计情况及审计提议
（一）制度建设情况
**企业和**修建企业管理制度一致，以集团管理制度为主，没有对应细化符合本企业管理需要制度，部分管理要求关键以会议纪要形式确定下来，如考勤管理、车辆管理、电话费管理等。
审计组提议：（1）集团管理制度关键为框架制度，下属子企业应依据本企业实际情况在集团制度框架下，制订相对细化制度，以适应本企业加强管理需要；（2）为提升管理实施力，应将相关管理要求以制度或实施细则形式确定，以确保制度系统性、权威性和连续性，同时使管理制度得以不停完善和巩固。
（二）人员及薪资管理情况
1、基础情况。**企业及**修建企业人员总数为40人，符合20XX年集团统一制订“三定方案”定员要求；同时职员薪资组成符合集团企业薪酬管理要求。在薪资核实上，经过对考勤人员、职员明细及薪资明细进行抽查查对，薪资核实无误；同时，
**企业及**修建企业加班费计算截止于20XX年4月份，即4月份开始不再计算加班费，经过对20XX年1-3月份加班情况进行查对，加班费计算标准符合集团政策，其加班依据为每个月依据管理需要制订值班表，包含节假日。
2、存在问题
（1）**企业依据实际工作需要，在企业内部设置了拆迁部，部门为三人，一人主持部门工作，两人为征地专员（原为开发部征地专员）。而“三定”方案中无此部门及主持部门工作岗位。
（2）在薪资核定和发放上，20XX年11月、12月薪资表上和二级企业**物业签署协议两名职员，以一级企业（**企业）标准进行薪资核定，并在**企业发放。依据访谈，**企业考虑到该两名职员和**企业协议虽于20XX年10月结束，但其薪资预算整年全部在**企业，故该两名职员薪资按之前协议在**企业核定及发放连续至20XX年结束，20XX年开始按**物业薪资标准重新核定并在**物业发放。
3、审计组提议：
（1）“三定方案”为20XX年集团成立之初，结合当初实际情况制订，提议依据实际情况改变，对“三定方案”定时进行评定，必需时进行调整。
（2）伴随**修建