文档介绍：西南大学
硕士学位论文
我国上市公司财务报告舞弊识别研究——基于公司内部治理结
构视角
姓名:文显娟
申请学位级别:硕士
专业:概率论与数理统计
指导教师:王克勤
20080401
——基于公司内部治理结构视角我国上市公司财务报告舞弊识别研究摘要概率论与数理统计专业硕士研究生王克勤教授文显娟指导教师关键词:公司内部治理结构财务报告舞弊识别模型变量,并构建模型进行了回归分析。研究发现第一大股东持股比例、执行董事比例西南大学硕十学位论文摘要随着我国上市公司财务报告舞弊问题的日益严重和由此带来的严重的经济后果,财务报告舞弊问题已经引起了广大投资者、债权人和政府监管部门以及会计准则制定机构的极大关注。如何识别财务报告舞弊,如何对财务报告舞弊进行治理并从根本上解决这一问题,是一直令会计界头痛的问题。国外对于财务报告舞弊的研究已经相当广泛,也取得了巨大的成就。然而,国内关于财务报告舞弊的研究还处在浅层面的规范研究阶段,主要涉及舞弊的动机、成因和预防等方面的理论研究。采用实证研究的并不多见,而站在公司内部治理结构角度研究财务报告舞弊的更少。当上市公司有强烈的舞弊动机时,某些不完善的公司内部治理结构为上市公司提供了一个机会,且成为舞弊最深层次的原因。本文从公司内部治理结构的视角出发,结合中国的特殊情况,研究了公司内部治理结构对财务报告舞弊的影响,试图找到识别和治理财务报告舞弊的行之有效的方法。文章在研究国内外相关的理论文献和深入分析中国现有的公司内部治理结构现状的基础上,对我国上市公司的公司内部治理结构与财务报告舞弊的关系进行了探讨,并提出了若干理论假设。在实证部分,本文以家被公开处罚的上市公司和家对应的非舞弊上市公司为研究样本,以是否发生舞弊为因变量,以公司内部治理结构因素扇ń峁埂⒍禄崽卣骱图嗍禄崽卣为自变量,在控制公司规模的基础上,对两类公司进行均值检验,然后选择了一系列的控制和当年董事会召开的次数均对财务报告舞弊产生显著的影响,而在其他内部治理结构因素方面并无显著差异,说明我国现有的公司内部治理结构情况还存在很多缺陷,未能有效地防止、发现和纠正财务报告舞弊。然后,文章通过向前回归法,得到了最终的识别上市公司财务报告舞弊的模型,并检验模型的判别准确率。最后文章提出治理财务报告舞弊的建议,概括本文的研究结论,指出本文有待进一步完善的地方并对研究课题的未来发展方向进行展望。
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签字日期:∥嘶铲月冶日学位论文作者:爻蝴多￡矽学位论文版权使用授权书独创性声明学位论文作者签名:主髟磷签字日期:伽孑年乒月彤日签字日期:调旯辉录癬二二基王公司凼部治理结构扭角我国上直公司财经拯眚舞鳖迟墨』研究C艿难宦畚脑诮饷芎笫视帽臼谌ㄊ椋韭畚模嚎诓槐C埽学位论文题目:本人提交的学位论文是在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。论文中引用他人已经发表或出版过的研究成果,文中己加了特别标注。对本研究及学位论文撰写曾做出贡献的老师、朋友、同仁在文中作了明确说明并表示衷心感谢。本学位论文作者完全了解西南大学有关保留、使用学位论文的规定,有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘,允许论文被查阅和借阅。本人授权西南大学研究生院可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索,可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。口保密期限至年月止导师签名:
第导论课题的研究背景自年在英国发生世界上第一例上市公司舞弊案——“南通公司”事件以来,财务报大案件”——琼民源、红光实业和东方锅炉。进入世纪,随着监管力度的加强,越来越多年眨拦诙蟪ね镜缁昂褪菰擞I獭!J澜缤ㄑ侗环⑾纸鲈甓群年第一季度就有亿美元的巨额假账。年眨拦陌旃璞钢圃焐獭!——美国默克公司被发现在过去的三年里共虚报诿涝5挠R凳杖搿4送猓⑷怼⒌纤两南大学硕士学位论文第碌悸告的真实性问题就成为了投资人和债券人关注的核心问题之一。虽然在过去的二百多年里,由此催生的现代审计技术得到了很大的发展,同时世界各国也普遍建立和完善了财务会计准则,使财务报告的真实性在很大程度上得到了保障,但是,财务报告舞弊问题并没有从根本上得到遏制。相反,上市公司财务报告失真现象大有愈演愈烈之势。从国内来看,我国上市公司的财务报告舞弊一直没有间断过。先是年代初期的深圳原野、长城机电、中水国际集团“三大虚假验资案件”,随后年、年又发生了新“三的财务报告舞弊案件被揭露。年郑百文、黎明股份、猴王股份案件的余震还未消失,年又曝出麦科特造假,之后的银广夏风暴更是将上