文档介绍:第二单元:增值税纳税申报
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工作任务一:
认识增值税
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知识点1:增值税的概念
粮食
销售额10万
酿酒
销售额60万
批发
销售额75万
零售
销售额100万
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怎样计税是合理的?
按销售额
重复征税
按增值额
避免重复征税
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知识点1:增值税的概念
粮食
增值额10万
酿酒
增值额50万
批发
增值额15万
零售
增值额25万
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什么是增值税?
增值税是以法定增值额为课税对象而征收的一种税。
增值额:在商品和劳务的生产和交易过程中新增加的价值。
产品价值
C+V+M
C
V+M
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增值额=
增值额=(C+V+M)-C
销售额(或营业额)
-外购货物及劳务支出金额
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某企业本期销售额为100万元,本期外购商品与劳务的价值为60万元,假设增值税税率为17%,计算该企业应纳的增值税。
100×17%
-60 ×17%
=(万元)
进项税额
销项税额
理论上
增值额=100-60=40万
应纳增值税=40×17%= (万元)
实践中
应纳增值税=
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问题
某一般纳税人购入原材料时,不要发票,价款90000元;要增值税专用发票,价税合计数字100000元。
你如何说服老板要发票?
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知识点2:增值税的计算公式
基本公式
应纳增值税=销项税额-进项税额
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