增值税纳税申报ppt课件.ppt

文档介绍：第二单元：增值税纳税申报
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工作任务一：
认识增值税
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知识点1：增值税的概念
粮食
销售额10万
酿酒
销售额60万
批发
销售额75万
零售
销售额100万
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怎样计税是合理的？
按销售额
重复征税
按增值额
避免重复征税
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知识点1：增值税的概念
粮食
增值额10万
酿酒
增值额50万
批发
增值额15万
零售
增值额25万
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什么是增值税？
增值税是以法定增值额为课税对象而征收的一种税。
增值额：在商品和劳务的生产和交易过程中新增加的价值。
产品价值
C+V+M
C
V+M
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增值额＝
增值额＝（C＋V＋M）－C
销售额（或营业额）
－外购货物及劳务支出金额
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某企业本期销售额为100万元，本期外购商品与劳务的价值为60万元，假设增值税税率为17%，计算该企业应纳的增值税。
100×17%
－60 ×17%
＝（万元）
进项税额
销项税额
理论上
增值额=100-60=40万
应纳增值税＝40×17%＝ （万元）
实践中
应纳增值税=
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问题
某一般纳税人购入原材料时，不要发票，价款90000元；要增值税专用发票，价税合计数字100000元。
你如何说服老板要发票？
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知识点2：增值税的计算公式
基本公式
应纳增值税＝销项税额－进项税额
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