文档介绍：经济责任审计重点 策略及工作流程
经过任职期间资产、负债和净资产的真实性、合法性和效益性 及其有关经济活动进行审计监督，以分清经济责任，评价工作业 绩，为领导考核、任免、奖惩提供依据。同时，经过审计促使干 部增强遵纪守法和廉洁白律的意识，推进党风廉政建设，建立健 全内部控制制度，加强监督管理，提高经济效益，确保国有资产 的保值增值。
经济责任审计项目重点
财务状况的真实性。重点审查领导干部任职期间的财务 状况、财务收支以及财政资金预算和预算执行情况是否真实、完 整，账实是否相符，会计核算是否准确，财务报表范围是否完整 等。主要内容包括：
财务会计核算是否准确、真实，是否存在财务状况和财务收支 不实的问题；
财务报表的范围、方法、内容和编报是否符合规定，是否存 在故意编造虚假财务报表等问题；
会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符；
采用的会计确认标准或计量方法是否正确，有无随意变更或 者滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假收支等问题。
财务状况及财务收支的合法性。重点审查领导干部任职 期间，财务收支管理和核算是否符合国家有关规定。主要内容包 括：
收入、费用支出的确认和核算是否符合有关规定，有无虚 列、多列、不列或者少列收入及费用支出等问题；
资产、负债、净资产的确认和核算是否符合有关规定，有无 随意改变确认标准或计量方法，以及虚列、多列、不列或者少列 资产、负债、净资产等问题。
财务的效益性。重点审查资产质量状况、债务风险状 况。
资产质量状况审计。主要经过资产运行状态、资产结构以及 资产有效性等方面的财务指标，审查领导干部任职期间占用经济 资源的利用效率、资产管理水平与资产的安全性。
重点对不良资产进行审计，按照领导干部任期职责、任期时间 及不良资产产生原因等情况，分清不良资产产生的责任。核实领 导干部任期以前存在的不良资产、任期内消化的任期以前的不良 资产、任期内新增不良资产以及任期内因客观因素新增的不良资 产。
债务风险状况审计。主要经过债务负担水平、资产负债结 构、或有负债情况、现金偿债能力等方面的财务指标，审查领导 干部任职期间的债务水平、偿债能力及其面临的债务风险。
经济责任的履行情况。审计重点就是履职情况、守法情 况、廉政情况、业绩情况和个人白律情况。
遵守法律法规和贯彻执行国家有关经济工作方针政策和决策部 署情况、制定和执行重大经济决策情况。审查领导干部任职期 间，重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作 事项(以下简称“三重一大”事项)的决策规则和程序是否建立 健全，经济决策方案是否得到良好的执行以及执行的结果是否达 到决策目标要求等内容，明确领导干部在重大经济决策中应负的 责任。具体内容包括：
是否建立了 “三重一大”事项决策机制，制定的基本程序是 否符合规定，是否存在未经决策机构集体讨论、由领导干部个人 或少数人决策的问题。
重大经济决策的内容是否符合国家有关法律法规、政策及规 定。
重大经济决策是否经国家有关部门核准或审批，所签订协议 或者合同内容是否符合实际，是否存在损害本利益的条款。
重大经济决策方案是否得到良好执行，是否明确了具体的管 理部门，是否进行过程监控。
重大经济决策是否存在重大风险，决策方案中有无预防和控 制风险转化为损失的应对措施，决策执行的结果是否达到决策目 标要求，是否给造成损失或潜在损失等。
内部控制建立及执行情况。审查领导干部所在内部控制 的健全性、适当性和有效性，并结合领导干部的职责要求确定其 在内部控制建立及执行中应承担的责任。重点审查以下内容：
内部环境。审查治理结构是否合理，机构设置与权责分配是 否明确，内部审计机构是否健全，人力资源政策是否有效制定和 实施等。
风险评估。审查是否能够及时识别经营活动中与实现内部控 制目标相关的内、外部风险，是否采用定性与定量相结合的方 法，系统分析风险并合理确定风险应对策略等。
控制活动。审查不相容职务分离控制、授权审批控制、会计 系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评 控制等控制措施是否恰当、有效，能否运用控制措施，对各种业 务和事项的风险控制在可承受度之内。
信息与沟通。审查是否建立信息与沟通制度，内部控制相关 信息的收集、处理和传递程序是否明确，内部控制相关信息能否 在内、外部各方面及时沟通和反馈，是否建立反舞弊机制等。
内部监督。审查是否制定内部控制监督制度，是否明确内部 审计机构和其它内部机构在内部监督中的职责权限，是否制定内 部控制缺陷认定标准，是否定期对内部控制有效性进行白