文档介绍：财务管理财务预算
说明书编制说明
财务预算说明书编制说明
财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明 ，是评估财
务预算报表编制质量的重要依据 ，是年度财务预算报表的重要组成
部 分 。
预算报表情况说明书一般应当包括以下主要内容:
一、 上年度财务预算工作情况总结
（一） 对上年度预算工作情况进行总结 ，回顾上年度预算工作中
存在的问题,结合各部门对上年度预算的反馈意见 ，总结工作经验及
本年拟采取的相关整改措施及办法。
（二） 对上年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财 务及生产经营指标调整情况、预算调整的原因等。
（三） 对上年度预算完成情况进行简要总结 ，并对重要财务指标 的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明 ，其中至少应包 括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。
二、本年度预算工作组织情况
预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机
构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程 ，以
及
预 算
审
核 情
况
等
三 、
本
年度预算
编
制
基础
预算
编
制 基础
主
要
包括
（一） 企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本
假 设 及 其 论 证 依 据。
（二） 企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策 ，例如，对
于＜企业会计准则 ＞允许以公允价值计量的资产或负债 ，需说明是否
考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业 ，应按
资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允 价值变动影响的，应说明理由。
（三） 年度财务预算报表的合并范围说明 ，未纳入及新纳入年度
财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的
影 响 等 情 况。
四、预算年度生产经营情况说明
企业年度生产经营情况预测是财务预算指标的基础 ，各企业应
认真分析宏观及微观经济形势 ，详细说明各业务板块的生产经营情 况，以及对企业产生重大影响的生产经营决策。至少应包括以下内 容 :
（一） 对预算年度行业经济形势进行预测分析 ，说明对本企业所 处市场环境的影响，如:国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及 主要产品价格、市场供求关系等。
（二） 根据行业发展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析 预测,结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及 价格变动等情况，选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生 产经营指标增减变动情况和比率；企业拟采取的重大生产经营举措 对各业务板块的影响，如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务 重组、拟整体上市、拟开展的新业务等。
（三） 说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的
目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情
况，其中对非主业投资占总投资的比重超过 10%、白有资金占总投 资的比重低于30%的固定资产投资予以详细分项说明。
（四） 说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目的、长、短
期筹资规模以及结构安排、相关筹资费用等情况。
（五） 分项说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资
情况，包括：投资目的、预计投资规模、持股比例 ，以及预计收益等
情 况 。