文档介绍：应收账款管理制度
为确保企业能最大可能利用用户信用拓展市场以利于销售企业商品，同时又要以最小坏账损失代价来确保企业资金安全，防范经营风险；并尽可能缩短应收账款占用资金时间，加紧企业资金周转，提升企业资金使用效率，特制订本制度。
一、应收账款管理标准为谁放货谁清收标准。
二、用户资信管理制度
（1）建立用户信用档案。业务部门负责搜集用户信用档案。用户信用档案必需包含年检后《营业执照》、《组织机构代码证》、法人《身份证》复印件，经营场所固定电话，家庭电话、法人个人手机，财务部负责对《用户信用档案》进行维护、保管、整理、归档。
（2）用户授信额度金额标准。员工依据签约销售量、外部评价、对信用额度、信用期限（账期）提出提议，标准上信用额度不能超出用户上年整年销售额月平均销售额，在淡旺季销售时可上下浮50%，账期不超出30天。依次由部门经理、总监、财务责任人、总经理对信用额度进行审批。
（3）信用控制标准：业务部门发生销售业务时，应首先检验用户信用情况，标准上对于超信用额度或超信用期限用户不再发生销售业务；对于特殊情况需要对用户修改信用额度或信用期限，由业务人员提出申请，部门责任人确定，再财务责任人、总经理对信用额度进行审批；对于需要展期用户，由业务人员提出申请部门责任人确定后，依次由财务责任人、总经理进行审批。
（4）用户信用评价：业务人员依据用户回款情况，对用户信用每十二个月7月进行再次评价，由业务人员依据历史交易、实地考察、同业调查等情况提出提议调整用户信用依据情况提议调整用户信用额度和期限，依次由财务责任人、总经理对信用额度进行审批。对信用额度在3万元以上，信用期限在1个月以上用户，业务经理每十二个月应不少于走访一次；信用额度在5万以上信用期限在1个月以上，除业务经理走访外，业务部门责任人每十二个月必需走访一次以上。在用户走访中，应重新评定用户信用等级合理性和结适用户经营情况、交易情况立即调整信用等级。
（5）用户信息资料为企业关键档案，全部经管人员须妥善保管，确保不得遗失，如因企业部分岗位人员调整和离职，该资料移交作为工作交接关键部分，资料交接不清，不予办理调岗、离职手续。
三、商品赊销管理
（1）在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销，严格根据每个用户评定信用限额进行审批。
（2）财务部主管应收账款会计每七天对照信用档案查对债权性应收账款回款和结算情况，严格监督每笔账款回收和结算。立即把应收回来账款录入系统。便于随时检验信用底数，立即和员工沟通，预防因为信用额度造成业务开展不顺。
四、应收账款监控制度
（1）业务人员在和用户签署销售协议或协议书时，应按信用档案中对应用户信用额度和信用期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款催收和联络。
（2）财务部月后5日内向总经理和业务经理提供当月“应收账款账龄分析表”，便于安排应收账款回收工作。
（3）财务部月后5 日内向业务部门出具《催款明细表》；业务部门应严格对照用户信用档案和《催款明细表》，立即查对并签字确定、跟踪赊销用户回款情况，对未按期结算回款用户立即联络进行催收并反馈信息给财务部。
(4)每三个月终了，业务人员和用户进行应收账款函证，并负责《应收账款询证函》发送、回收、保管、整理、归档工作。
(5)业务人员在销售商品和清收账款时不得有下列行为，一经发觉，分别给于罚款并限期更正或赔偿，情节严重者适用企业奖惩制度或移交司法部门。
1）收款不报或积压收款。（扣工资5%
2）退货不报或积压退货。（扣工资5%）
3）转售不依要求或转售图利。（扣工资10%并收缴全额图利金额）
4）代销其它厂家产品。（扣工资100%）
5）截留，挪用，坐支货款不立即上缴。（扣工资100%）
五、逾期应收账款管理：
（1）业务人员全权负责对自己经手赊销业务账款回收，为此，应定时或不定时地对用户进行访问（电话或上门访问），访问用户时，如发觉用户有异常现象，应立即向业务经理汇报并提议应采取方法。如用户有其它财产可供作抵价时，取得用户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担保情况下，再次向该用户发货，不然相关损失由员工负责全额赔偿。
（2）业务部门应全盘掌握企业全体用户信用情况及往来情况，业务人员对于全部逾期应收账款，应由各个经办人将未收款理由，具体陈说于账龄分析表备注栏上，以供企业参考，对大额逾期应收账款应尤其书面说明，并提出清收提议。
（3）业务人员应严格按和用户确定账期催收货款，逾期1个月扣当事人工资10%，逾期2个月扣当事人工资30%，逾期3个月扣当事人工资50%，逾期3个月以上按坏账处理由相关责任按要求负担，当业务人员全额收回货款时上述扣款企业将全额退还相关人员。当业务人员不能全额收回货款时上述