文档介绍：江西小龙钨业
会计报表附注
12月31日
（单位：人民币元）
一、企业基础情况
江西小龙钨业属江西省泰和县境内，于11月21日由泰和县工商行政管理局登记注册，企业类型为有限责任企业，注册资金275万元，法定代表人：李桂生，经营范围：企业主营钨精矿采选，废石、尾砂、隶属铜产品加工，兼营运输、机电设备安装、维修，果汁饮料生产等。上级主管单位为江西稀有稀土金属钨业集团企业。
二、不符合会计核实前提说明
企业无不符合会计核实前提情况。
三、关键会计政策和会计估量说明
企业实施《工业企业会计制度》。
企业会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
企业以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价标准。
企业以人民币为记账本位币。在报表期间内发生全部外币经济业务，按业务发生当月一日（或当日）中账。期末，对全部外币账户余额，按资产负债表日市场汇价进行调整，产生汇兑损益计入当期损益或相关项目。
凡同时含有期限短（从购置日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小四个条件投资，确定为现金等价物。
企业采取直接转销法核实坏账损失。
企业存货关键包含原材料、在产品和产成品，以实际成本记账，存货发出按优异先出法计价。
低值易耗品、包装物领用按一次摊销法核实。
企业短期投资是指能够随时变现，持有时间不超出十二个月有价证券和不超出十二个月其它投资。短期投资按取得时实际成本计价。
企业长久投资包含股权投资、债权投资及其它投资。长久投资按取得时实际成本计价。
企业对被投资企业没有实际控制权，采取成本法核实；拥有实际控制权，采取权益法核实。
企业固定资产按实际成本计价。固定资产标准为：使用年限在十二个月以上房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它和生产经营相关设备、器具等，和不属于生产经营关键设备，但单位价值在元以上，而且使用期限超出2年物品。
固定资产折旧采取直线法计算，并按固定资产类别、估计使用年限和估计残值率3%确定折旧率。固定资产估计使用年限及年折旧率列表以下。
固定资产类别
使用年限 （年）
年折旧率（%）
房屋及建筑物
25-40
3
机器设备
10-18
7
运输工具
8-15
8
其它设备
8-15
8
企业在建工程按各项工程以实际发生金额核实，并于交付使用时转作固定资产。在建设期或安装期间为该工程所发生借款利息支出、汇兑损益计入该工程成本。已交付使用在建工程不能按时办理完工决算，暂估转入固定资产，待正式办理完工决算后，调整已入账固定资产和已提折旧。
企业无形资产是指企业/企业为生产商品或提供劳务、出租给她人、或为管理目标而持有、没有实物形态非货币性长久资产。包含专利权、非专利权、商标权、著作权、土地使用权。
企业无形资产按取得时实际成本计价。
无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。无形资产有效使用期限根据下列标正确定：
法律和协议或企业申请书分别要求有法定使用期限和受益年限，根据法定使用期限和协议或企业申请书要求受益年限孰短标正确定。
法律没有要求使用期限，企业协议或企业申请书中要求有受益年限，根据协议或企业申请书要求受益年限确定。
法律和协议或企业申请书均未要求法定使用期限或受益年限，根据不少于期限确定。
企业递延资产是指不能全部计入当年损益，应该在以后年度内分期摊销各项费用，包含创办费、租入固定资产改良支出、固定资产大修理支出等，以实际发生额核实，按估计受益期限平均摊销。
企业以产品或商品已经发出或劳务已经提供/价款已经收讫或已经取得收取价款权利，即作为销售收入实现。
企业采取应付税款法核实所得税。
四、关键税项
企业关键应纳税税种以下：
所得税按应纳税所得额33 %计缴。