文档介绍：审计会计报告
财务审计报告
二0—四年 月
公司财务审计报告
GK字第号
公司股东：
根据董事会的授权，我们受托于XX XX公司XX年7 月X日至XX年9月X日对X X X X公司期间自XX年1月至 XX年12月的财务会计报表及相关资料进行了审计。
按照要求提供完整、真实的审计相关资料。提供的资料 是完整的，如有不完整情况，将要求XXXX公司将进行书 面陈述。提供的资料是真实的。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对以上财务报 表及相关资料发表审计意见。审计工作涉及实施审计程序， 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。对由于舞弊或 错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估 时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当 的审计程序，调查核实企业重大经营活动和经营决策，对审 计中发现的重要事项进行的延伸审计。审计工作还包括评价 管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以
及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发
表审计意见提供了基础。
在审计期间，XX集团总公司和所属被审计企业还指定 专人负责审计工作联系，并按规定程序和时间在XX集团总 公司内向所属
企业职工公告本次审计，确保本次审计工作顺利完成。 现将具体审计情况报告如下：
一、基本情况
被审计企业基本情况
X X集团总公司成立于19X X年X月，是在X X基础上 组建的XX制企业，以X X为主业的X X企业集团。集团总 公司注册资本为XX万元。集团总公司注册地址：xxo法 定代表人：XX。经营范围：X X X xo
X X集团总公司总部机构下设X X部等X个职能部门, 共拥有XX家全资或控股子企业，其中XX公司为上市公 司。截止200 X年末，某集团共拥有职工XXX人，其中： 在岗职工XXX人，离退休XXX人。
被审计企业负责人基本情况
本次被审计企业负责人X X于X X年X X月被任命为
XX集团总公司原总经理，XX年XX月被任命为XX集团 总公司党委书记，于200 X年X月离任，任期近XX年。
XX同志任职期间除负责集团全面管理工作外，还主管 集团总公司总部XX部、XX部、XX部工作。二XX年国 资委任命新的领导班子后，XX同志作为集团总公司董事 长，党委书记、法人代表，主要有以下职责：主持董事会工 作，主持党委工作。指导、帮助、监督经理班子，完成董事 会决议。担任董事会战略委员会、提名委员会主任。并同时 分管集团总公司总部XX部。
二、审计实施情况审计范围的实施
根据公司批复的审计方案，按照重要性原则，我们将被 审计
企业总部及其重要子企业纳入审计工作范围，其他子企 业视不同情况决定是否纳入审计工作范围。基本保证了审计 户数不少于50%,审计资产量不少于被审计企业资产总额的 70%。其中，共审计了二级单位XX户、审计资产量XX万 元；三级单位XX户、审计资产量XX万元。
审计对象突出对重点地区、重点业务、重点经营环节进 行审计，具体包括：资产或效益占有重要位路的子企业或由 企业负责人兼职的子企业XX户，任期内发生合并、分立、 重组、改制等产权变动的子企业XX户，任期内关停并转或
出现经营亏损、资不抵债、债务危机等财务状况异常的子企 业XX户，任期内新成立、收购的子企业、特殊业务的子企 业X X户。
审计人员组成及审计分工实施
我们组成了以主任会计师为财务审计组长、X名副主任 会计师为总复核人、X名部门经理为现场项目负责人，共包 括XX名注册会计师、X X名审计助理人员的财务审计组。 在审计实施阶段，本着控制时间、突出重点、区域结合、范 围交叉、问题层汇、节约费用的原则，将XX名审计人员分 为X X个财务审计小组进行现场审计工作。在完成现场审计 后进入报告阶段，保留现场负责人、财务审计小组组长及部 分审计助理XX人，整理审计证据、汇总审计发现问题、落 实违规依据，按时完成了财务审计报告阶段工作。
三、被审计企业基本财务状况
审计前后企业基本财务数据的变化及原因
1、资产负债简表 单位：万元
200 X年审计后比审计前资产总额减少XX万元，其中 流动资产减少XX万元，固定资产减少XX万元，长期投资 减少XX万元，无形资产及其他长期资产减少XX万元。流 动资产减少中，应收款项减少XX万元，存货减少XX万元
等等。上述变化，除长期投资调减XX万元为不良资产调整 外，其余全部为执行《企业会计制度》对清产核资结果进行 的追溯调整。
负债情况
200 X年负债总额增加XX万元，其中：应交稅金增加
XX万元、应付福利费增加XX万元、应付股利减少XX万 元、其他应付款增加X X万元等等。
所有者权益情况
毕业实****报告
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