文档介绍：财务成本分析细则
第一章 总述
第一条 分析内容
企业财务分析具体分为企业基础情况、企业经济运行特点、预算指标完成情况、损益分析、成本费用分析、量本利分析、资产负债分析、现金流分析、税收分析、股票分析、综合分析（产品经营分析、四大能力分析、经营协调性分析、经营风险及财务风险分析）、专题分析等部分。
第二条 单位基础情况
财务成本分析应首先介绍单位基础情况，关键介绍内容有：单位性质、单位产权关系、单位资产规模情况、单位人员组成、单位财务报表体系等。该部分通常在年度分析时采取。
第三条 企业经济运行特点
一、经济运行总体评价
经过对本企业本期经济运行情况分析，得出相关产销量、销售收入、利润总额、资产规模、现金流、经济运行质量，企业发展趋势等方面特点。以文字描述为主。
二、关键财务指标
本分析关键采取列表方法进行，分析本期和去年同期或去年年末改变情况，关键目标在于使阅读者大致了解企业财务经营情况。表示模型见表1。
三、损益项目改变趋势分析。
分析产量、存量、销量、销售收入、主营业务利润率、销售费用、管理费用、财务费用、利润率按月改变情况，并和去年实际和预算情况比较，分析差异及改变趋势，发觉改变规律。以趋势图和文字说明为主。表示模型见图1。
表1
项 目
单位
末或1-4月
较1-4月
较末增减
1-4月
增减额
增减率
末
增减额
增减率
销售收入
万元
其中：军品
万元
利润总额
万元
资产总额
万元
其中：银行存款
万元
应收账款（净值）
万元
存货（原值）
万元
固定资产总额
万元
负债总额
万元
其中：长久借款
万元
短期借款
万元
全部者权益总额
万元
少数股权总额
万元
经营活动净现金流
万元
生产汽车
辆
销售汽车
辆
库存汽车
辆
销售发动机
台
图1
第二章 预算实施情况简明分析
第四条 预算指标完成情况
一、经济指标预算完成情况
关键分析本单位完成年初预算、本期预算、时间进度情况，关键分析指标未完成原因及处理方案。关键以表（表2）列示和文字说明为主。
表2
序号
指标项目
单位
年度
预算
本期
预算
本期实际
实际数
和本期预算差异
完成年度预算
（%）
差异额
差异率%
1
2
3
4
5
6
7=6-5
8=7/5
9=6/4
一
销售收入
万元
二
利润总额
万元
三
经营活动净现金流
万元
四
主营业务利润率
%
五
成本费用利润率
%
六
投资收益率
%
七
应收账款周转率
次/年
八
存货周转率
次/年
（二）预算指标实际完成数计算：
1、绝对额预算指标实际数为本时间段实际数
2、相对预算指标实际数
（1）分子分母同时间段为本时间段实际数。如成本费用利润率=本期利润总额/本期成本费用总额。
（2）分子分母不一样时间段，如分子（母）为时点数，分母（子）为时期数指标，实际数应将时期数换算为整年数，方便和年度预算指标相比较。如应收账款周转率=产品销售收入*12/（应收账款平均余额*本期月份数）
二、费用指标预算完成情况
依据年初或调整下达费用指标，按单位分析各单位人均费、专题费用、归口管理费用控制情况。关键分析超支本期预算单位或项目标原因，提出处理方法。关键以表（表3）和文字说明为主。
表3
序号
单位名称
费用项目
年度
预算
一季度
二季度
三季度
四季度
费用名称
控制
/考评
预算
实际
差异
预算
实际
差异
预算
实际