文档介绍：1
组织内部审计工作
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内部审计组织计划
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内部审计具体准则——审计计划
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内部审计组织的职能与计划
第13章内部审计组织与计划
2020/12/22
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内部审计组织与计划培训教程专业版
管理过程五大要素
第1节内部审计职能与计划
内部审计组织总体计划
内部审计职能
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第2节 组织内部审计工作
本节主要讨论：
建立和管理一个有效的内部审计组织所需要的一些要点
有效的组织的关键要素：需要强有力的领导者
有效内部审计部门的组织方式：必须能够通过为整个组织提供最佳的、最具成本——效益的审计服务，从而为高层管理者和审计委员会服务。
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一、集团式与分权式组织结构
第2节 组织内部审计工作
集权式内部审计
优势和缺陷
分权式内部审计
优势与缺陷
复杂的组织结构对内部审计组织方式的影响
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第2节 组织内部审计工作
二、可供选择的内部审计组织结构
（一）按照审计类型进行组织
信息系统审计师
财务审计师
经营审计师
审计专业团队
优点：专业化可以提高效率
缺点：忽视流程中的重大控制风险
解决办法：组建综合型审计团队
表：
教材247
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第2节 组织内部审计工作
（二）和总体组织结构平行的内部审计组织结构
适应范围：大型企业
优点：经营和管理人员与内部审计人员建立有效的工作关系
缺点：影响审计师积极性，减少管理人员发展机会，削弱审计师的独立性和客观性
解决办法：设立公司审计师中心团队，按照不同系列，对所有部门进行审计。
特点：内部审计部门的职责与整个组织的结构保持平行
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第2节 组织内部审计工作
（三）按照地理位置建立内部审计组织结构
适应范围：国际经营的大型组织
在实践中广泛运用
表：
教材249
特点：某一特定地理位置的所有经营，交给某指定内部审计团队负责
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第2节 组织内部审计工作
（四）使用总部审计人员的方法
缺点：增加经营部门费用，降低效率
特点：集权化内部审计部门
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第2节 组织内部审计工作
（五）非审计人员和非正式人员的分工
非常规审计
适应情况
优点：增加审计人员经验，培养他们出任组织中其他岗位的能力
缺点：影响独立性，破坏CAE的形象
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第3节内部审计组织计划
一、建立内部审计计划目标
二、制定计划战略
三、短期和长期审计计划
主要内容
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