文档介绍：XX有限公司
核算规范
集团财务中心
2014年12月
1、适用范围
适用XX集团有限公司及子公司。
2、会计科目设置
总账科目
二级明细
三级明细
辅助核算类型
备注
银行存款
XX银行
基本户
一般户
贷款户
…
其他货币资金
XX银行
保证金户
承兑保证金
…
应收票据
乳品款
客户往来
核算公司因销售商品、产品、提供劳务等，收到客户支付的银承等商业汇票回款。营销公司应收乳品款设项目核算，分南仔、加比力和长沙卖场。
营养品款
应收账款
集团外
乳品款
客户往来
核算应向购货单位收取的款项。营销公司应收乳品款设项目核算，分南仔、加比力和长沙卖场。
营养品款
集团内
乳品款
营养品款
预付账款
原料款
供应商往来
核算预付供应商货款
辅料款
总账科目
二级明细
三级明细
辅助核算类型
备注
包材款
设备款
…
其他应收款
个人借支
个人往来
核算公司发生的非购销活动的应收债权
备用金
个人往来
集团外
押金
客户往来
定金
客户往来
集团内
押金
客户往来
核算公司发生的非购销活动的应收债权
定金
客户往来
坏账准备
可采用备抵法核算应收款项的坏账损失。
在实际使用中，如何具体使用此科目，应根据税务的具体政策，需要准备的资料，坏账核销的难易程度。
原材料
乳品原料
存货分类
核算公司直接原料
营养素原料
存货分类
营养品原料
存货分类
…
…
库存商品
乳制品
存货分类
本科目核算公司乳品库存
营养品
存货分类
本科目核算公司营养粉库存
总账科目
二级明细
三级明细
辅助核算类型
备注
…
…
委托加工物资
营养品
存货分类
本科目核算要公司委托加存放于公司仓库的物资
…
…
包装物及低值易耗品
包装物
存货分类
本科目核算公司的各类包材
…
…
投资性房地产
房屋建筑物
核算公司持有升值出售或已出租的各类土地房屋
…
…
长期股权投资
XX公司
本科核算对子公司或对外投资
…
固定资产
房屋
需办理房产权证的工程项目
建筑物
不需办理房产权证的有独立实物形态的建筑物
运输设备
非生产用且使用年限1年以上的运输及交通工具
机器设备
用于生产和维修的设备
电子设备
非生产用的使用年限一年以上的IT设备,如电脑\打印机\复印机\传真机等
其他设备
非生产用的行政设备及其他,如家具\厨具\办公设备等行政资产
总账科目
二级明细
三级明细
辅助核算类型
备注
累计折旧
房屋
与固定资产科目一一对应
建筑物
运输设备
机器设备
电子设备
其他设备
固定资产减值准备
在建工程
按资产名称作为项目
固定资产清理
房屋
需要时设置，与固定资产科目一一对应
建筑物
运输设备
固定资产清理
机器设备
电子设备
其他设备
无形资产
土地使用权
取得土地使用权证或已支付款项且签订国有土地转让合同时确认
软件应用系统
为管理目的而持有的、没有实物形态的可辨认软件应用系统。如用友软件\税务认证软件等
总账科目
二级明细
三级明细
辅助核算类型
备注
累计摊销
土地使用权
软件应用系统
递延所得税资产
核算公司根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产。
待处理财产损溢
待处理流动资产损益
核算公司在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。
待处理固定资产损益
短期借款
农业银行
XX分行
本科目主要核算银行等金融机构流动资金贷款等
建设银行
XX分行
应付票据
银行承兑贷款
XX银行
核算公司银行承兑汇票的贷款
单位往来
客商
核算公司业务往来中的票据核算
应付账款
原料款
供应商往来
本科目贷方核算公司因购买商品应支付的货款；
营养品款
包材款
…
预收账款
乳制品款
客户