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财务报表填报说明
东莞市国家税务局网上数据采集系统提供财务报表是依据《企业会计准则 》标准编制, 相关会计项目标填报说明以下:
一、 资产负债表填报说明
资产负债表中资产、 负债和全部者权益关键项目标填列说明以下:
（l）“货币资金”项目, 反应企业库存现金、 银行结算户存款、 外埠存款、 银行汇票存款、 银行本票存款、 信用卡存款、 信用证确保金存款等累计数。 本项目应依据“库存现金”、 “银行存款”、 “其它货币资金”科目期末余额累计数填列。
（2）“交易性金融资产”项目, 反应企业持有直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产, 和为交易目标所持有债券投资、 股票投资、 基金投资、 权证投资等金融资产公允价值。 本项目应该依据“交易性金融资产”科目标期末余额填列。
（3）“应收票据”项目, 反应企业因销售商品、 提供劳务等而收到商业汇票, 包含银行承兑汇票和商业承兑汇票。 本项目应依据
“应收票据”科目标期末余额, 减去“坏账准备”科目中相关应收票据计提坏账准备期末余额后净额填列。
（4）“应收账款”项目, 反应企业因销售商品、 提供劳务等经营活动应收取款项。 本项目应依据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目标期末借方余额累计减去“坏账准备”科目中相关应收账款计提坏账准备期末余额后金额填列。 如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额, 应在本表“预收款项”项目内填列.
（5）“预付款项”项目, 反应企业根据购货协议要求预付给供给单位款项等。 本项目应依据“预付账款”和“应付账款”科目所属各明细科目标期末借方余额累计数, 减去“坏账准备”科目中相关预付款项计提坏账准备期末余额后金额填列。 如“预付账款”科目所属各明细科目期末有贷方余额, 应在资产负债表“应付账款”项目内填列。
（6）“应收利息”项目, 反应企业交易性金融资产、 持有至到期投资、 可供出售金融资产、 发放贷款、 存放中央银行款项。 拆出资金、 买入返售金融资产等应收取利息。 本项目应依据“应收利息”科目标期末余额, 减去“坏账准备”科目中相关应收利息计提坏账准备期末余额后净额填列。
（7）“应收股利”项目, 反应企业应收取现金股利和应收取其它单位分配利润。 本项目应依据“应收股利”科目标期末余额, 减去
“坏账准备”科目中相关应收股利计提坏账准备期末余额后净额填列。
（8）“其它应收款”项目, 反应企业除存出确保金、 买入返售金融资产、 应收票据、 应收账款、 预付账款、 应收股利、 应收利息、 应收代位追偿款、 应收分保账款、 应收分保协议准备金、 长久应收款等以外其它多种应收、 暂付款项。 本项目应依据“其它应收款”科目标期末余额, 减去“坏账准备”科目中相关其它应收款计提坏账准备期末余额后净额填列。
（9）“存货”项目, 反应企业期末在库、 在途和在加工中多种存货可变现净值。 本项目应依据“材料采购”、 “原材料”、 “低值易耗品”、 “库存商品”、 “周转材料”、 “委托加工物资”、 “委托代销商品”、 “生产成本”等科目标期末余额累计, 减去“受托代销商品款”、 “存货跌价准备”科目期末余额后净额填列。 材料采取计划成本核实, 和库存商品采取计划成本核实或售价核实企业, 还应按加或减材料成本差异、 商品进销差价后净额填列。
（10）“一年内到期非流动资产”项目, 反应企业将于一年内到期非流动资产项目金额。 本项目应依据相关科目标期末余额填列。
（11）“可供出售金融资产”项目, 反应企业持有可供出售金融资产公允价值, 包含划分为可供出售股票投资。 债券投资等金融资产。 本项目应该依据
“可供出售金融资产”科目标期末余额填列。
（12）“持有至到期投资”项目, 反应企业持有至到期投资摊余成本。 本项目应依据“持有至到期投资”科目标期末余额, 减去“持有至到期投资减值准备”科目标期末余额后净额填列。
（13）“长久应收款”项目, 反应企业长久应收款项, 包含融资租赁产生应收款项、 采取递延方法含有融资性质销售商品和提供劳务等产生应收款项等, 和实质上组成对被投资单位净投资长久权益。 本项目应依据“长久应收款”明细科目标期末借方余额累计减去“坏账准备”科目中相关长久应收款计提坏账准备期末余额后金额填列。
（14）“长久股权投资”项目, 反应企业持有采取成本法和权益法核实长久股权投资。 本项目应依据“长久股权投资”科目标期末余额, 减去“长久股权投资减值准备”科目标期末余额后净额填列。
（15）“投资性房地产”项目, 反应企业采取成本模式和公允价值模式计量投资性房地产成本。
（16）“固定资产”项目, 反