文档介绍：纳税计划（纳税成本控制）实务操作
---宋洪祥主讲
一、 纳税计划实务操作所含有条件
1、 纳税计划应含有三个意识:
 
什么是纳税计划超前意识？
 
 
 
 
 
 
企业性质
内资企业
 
外商投资企业
 
有限责任企业
 
合作制企业
 
 
生产方法
进料加工
 
 
 
企业设置之前
 
来料加工
 
 
 
直接销售
（1）超前意识
 
 
折让销售
 
 
销售方法
以物易物
 
 
 
还本销售
 
 
 
以旧换新
 
 
对应税收政策出现
偷税
 
业务发生后
纳税结果产生
逃税
 
 
改变纳税结果
抗税
 
 
 
欠税
 
新型建筑材料厂纳税身份选择案例分析
 
 
 
 
 
 
 
计划标准
合理正当
 
 
 
不违法
 
 
违法后果
经济处罚
 
纳税计划为何不能违法？
 
刑事处罚
 
 
 
纳税评定
 
 
 
纳税检验
（2）法律意识
 
反避税力度加大
检验审理
 
 
 
检验实施
 
东方机电企业偷税案例分析
 
金税工程稽核系统
 
借: 生产成本85万
 
 
手法巧妙木器加工厂偷税案例分析
 
 
 
 
贷: 产成品85万
 
 
 
 
 
 
 
 
 
增强法制观念
 
 
含有自我保护4个条件
熟练掌握税收法规
 
 
 
熟练掌握会计处理方法
您知识
 
 
熟练掌握纳税计划技巧
您智慧
 
 
 
您应变能力
（3）自我保护
怎样利用政策来保护自己正当权益
 
（某包装彩印厂用福利企业达成免税）
 
 
 
 
 
 
 
倾销标准
 
 
WTO反倾销协议要求
倾销幅度2%
 
 
 
起诉资格50%
 
 
 
倾销标准（谁应诉谁受益）
 
 
 
加权平均利率14%
 
怎样利使用方法律保护
好自己正当权益
终裁结果
安德利0%
 
 
其它91%
 
（烟台安德利浓缩果
汁生产企业反倾销案例）
安德利出口量由5%升到60%
 
企业受益情况
 
 
 
 
其它30家企业丧失50%市场
2、 应掌握纳税计划工作步骤（三个结合点）
 
 
 
 
 
 
融资步骤
 
 
业务步骤
购进步骤
了解相关税收政策
 
 
生产步骤
 
 
 
销售步骤
 
（1）业务步骤
 
税务机关设置影响
 
和税收法规
税收政策不足
税法宣传不到位
 
相结合
 
信息渠道影响
 
 
 
工作时间影响
 
 
 
信息起源广
 
 
找中介机构
政策掌握全方面
愈加好地掌握和实施政策
 
 
有丰富人力资源
 
 
 
有广泛关系资源
 
 
 
 
 
 
税种选择
 
 
了解税收政策
税率选择
 
 
 
征收方法选择
 
 
节税
避税 找到计划突破口（利用政策调整业务）
（2）税收法规和
寻求计划方法
计划方法相结合
 
税负转嫁
 
 
逾期超出一年征税
 
 
纯净水包装物
计划突破口 一年
 
 
押金案例分析
利用政策调整业务
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
减轻纳税成本
 
 
了解计划目标
增加企业效益
 
 
降低税收负担
 
 
 
掌握会计核实方法
 
（3）计划方法和
利用会计处理
税务会计处理方法
 
会计处理相结合
达成计划目标
了解税务办税程序
 
 
 
了解办理减免税手续制度
 
 
现金交易（灵活性等）
 
 
纯净水包装物
收款收据
 
 
押金案例分析
前出后进
 
 
 
 
 
 
 
业务步骤
 
 
条件
 
 
 
 
税收政策
 
（4）正当节税结论
节税
 
 
 
计划方法