文档介绍：课题: 内部控制自我评价
目录
序言 2
第一章内部控制概论 6
第一节内部控制订义 6
第二节内部控制运行过程 7
第三节企业对内部控制了解误区 8
第二章内部控制自我评价概念 12
第一节内部控制评价和内部控制自我评价 12
第二节内部控制自我评价概念 12
第三章内部控制自我评价必需性 13
第四章美中国部控制自我评价法规指导对中国企业启示 17
第五章企业内部控制评价体系建设 23
第一节企业内部控制自我评价体系三维模型 24
第二节组织和人员 26
第三节风险评定 30
第四节方法和程序 52
第五节信息和沟通 62
第六节监督和考评 64
序言
一、课题背景
进入二十一世纪以来, 美国证券市场相继爆发了安然、世界通讯、施乐、默克制药等一系列财务造假丑闻, 这些丑闻使大家对美国上市企业信息披露真实性产生质疑, 动摇了包含美国在内全球投资者对美国资本市场信心, 同时暴露出美国企业治理结构不平衡和外部监督缺失, 为美国经济前景蒙上了阴影。为了提升民众对美国资本市场、政府经济政策信心, 消除对上市企业财务报表真实性担忧, 7月30日美国总统布什签署了《萨班斯-奥克斯利法案》（以下简称“萨班斯法案”）。萨班斯法案出台不仅对美国资本市场产生了巨大影响, 它也引发了其它国家监管机构对内部控制高度重视。各国纷纷借鉴美国经验, 制订了一系列监管要求, 对企业内部控制建设、评价和披露提出相关要求。
多年来, 中国从中国企业实际情况出发, 吸收了国际上优异结果, 在内部控制相关制度体系构建方面取得了显著进展。尤其是6月, 财政部、证监会、审计署、银监会及保监会五部委联合公布了《企业内部控制基础规范》, 从内部环境、风险评定、控制活动、信息和沟通和内部监督五大要素角度, 对于中国企业应怎样建立和维持有效内部控制提出了标准性要求, 建立了含有中国特色内部控制框架。同时, 基础规范还要求适用企业对内部控制有效性进行自我评价, 披露年度自我评价汇报, 并可聘用会计师事务所对内部控制有效性进行审计。以后, 财政部等五部委又于4月公布了《企业内部控制应用指导》、《企业内部控制评价指导》和《企业内部控制审计指导》作为《企业内部控制基础规范》配套指导, 指导企业开展内控建设和评价工作, 指导审计师实施内部控制审计。
上述规范和指导均属标准性要求, 企业只有在实施过程中正确了解并灵活利用这些标准, 才能使企业内部控制相关工作能够事半功倍。尤其是, 对于按要求须于1月1日起施实《企业内部控制基础规范》和配套指导企业, 做好内部控制自我评价工作并按摄影关监管要求, 按时、保质披露自我评价汇报更是迫在眉睫。很多企业因为是第一次从事内部控制自我评价工作, 缺乏相关工作经验或相关工作经验有限, 在实践过程中, 当忽然碰到这么或那样实际操作性问题时就会认为事发忽然, 无从下手, 难以把握, 所以会很急切地期望了解其它含有相关经验企业和咨询机构在面对一样问题时怎样应对。在上述背景下, 本课题以探讨企业在内部控制自我评价过程中可能碰到问题为出发点, 从理论应用和实例分析两个纬度展开研究。
二、思绪及内容概述
第一章, 内部控制概论。正确了解内部控制内涵是研究和实施内部控制自我评价首要前提。内部控制自我评价工作难以有效实施问题之一是参与评价人员没能真正了解什么是内部控制, 在实施相关工作过程中, 将控制活动和内部管理制度或通常经营活动相混淆。对评价对象错误了解, 造成企业内部控制自我评价工作工作效率低, 成效差, 表面上看仿佛没有发觉问题, 实际上, 真正控制点没能被包含在测试范围内, 而未测试控制点失效可能引发风险被掩盖, 无人觉察。其次, 对内部控制不了解, 也使参与内部控制自我评价工作评价人员无法充足发挥主观能动性, 主动地参与到内部控制连续完善工作中。所以, 本文在开篇对内部控制内涵进行了介绍, 以明确本文所研究内部控制具体含义, 从而为后文研究及见解叙述奠定基础。
第二章, 内部控制自我评价概念。在说明内部控制涵义后, 本章节对本文研究对象—“内部控制自我评价”概念进行界定。
第三章, 内部控制自我评价必需性。对于企业来说, 实施内部控制自我评价不仅是为了应付监管机构要求, 同时也是企业本身健全内部控制体系、防范风险需要。本章节叙述了内部控制自我评价工作在内控体系建设、财务报表质量和企业形象等三方面关键作用, 进而说明企业做好内部控制自我评价意义。
第四章, 内部控制自我评价相关法规和指导。各国政府及监管机构在为所辖企业提出该怎样搭建内部控制自我评价体系相关要求和