文档介绍：财务管理操作规范
为了加强本企业财务管理和内部控制, 确保财务管理健康、 有序运行, 依据国家相关法律、 法规和本企业实际, 制订本规范。  
 
一、  岗位分工及授权同意
 
1、 岗位分工
总经理    行使审批人职能, 依据董事会授权, 负责本企业货币资金收付审批事务, 总经理外出时, 可依据工作需要授权指定人员代行审批事务。
会计    行使复核人职能, 掌管本企业财务专用章, 依据本企业规章制度要求, 审核办理货币资金收付事务。
出纳    行使经办人职能, 具体承接本企业货币资金收付事务, 不得兼任稽核、 会计档案保管和收入、 支出、 费用、 债权债务账目标登记工作。
 
2、 审批权限及实施规则
（1）总经理在董事会授权范围及本企业规章制度许可范围内办理, 不得超越审批权限。  
（2）经办人应该在职责范围内, 根据审批人同意意见办理财务支付业务。 对于审批人超越授权范围审批财务支付业务, 经办人员有权拒绝办理, 并立即向董事会汇报。  
（3）本企业对于关键财务支付业务, 实施集体决议和审批制度。
 
 二、 现金和银行存款管理   
 
1、 现金管理
（1）本企业能够在下列范围内使用现金:
、 津贴、 奖金;
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;
;
。
除上述要求外, 财务人员支付个人款项, 超出使用现金限额部分, 应该以支票支付; 确需全额支付现金, 经会计审核, 总经理同意后支付现金。
（2）本企业日常零星开支所需库存现金限额为10000元。 超额部分应存入银行。
（3）财务人员支付现金, 能够从企业库存现金限额中支付或从银行存款中提取, 不得从现金收入中直接支付(即坐支)。 因特殊情况确需坐支, 应事先报经总经理同意。
（4）出纳人员应该建立健全现金帐目, 逐笔记载现金支付, 做到日清月结、 帐款相符。
 
2、 支票管理
（1）支票由出纳员保管。 支票使用时须有“支票领用单”, 经总经理同意签字, 然后将支票按同意金额封头, 加盖印章、 填写日期、 用途、 登记号码, 领用人在支票领用簿上签字备查。
（2）支票付款后凭支票存根, 发票由经手人签字、 会计查对(购置物品由保管员签字)、 总经理审批。 填写金额摘要无误, 完成后交出纳人员。 出纳员统一编制凭证号, 按要求登记银行帐号, 原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。
（3）支票付款须先审后付, 财务印鉴由会计和出纳人员分别掌管。
 
3、 财务部门应该严格遵守操作要求:
（1）根据《支付结算措施》等国家相关要求, 加强银行账户管理, 严格根据要求开立账户, 办理存款、 取款和结算。 定时检验、 清理银行账户开立及使用情况, 发觉问题, 立即汇报总经理处理。  
（2）严格遵守银行结算纪律, 不准签发没有资金确保支票, 套取银行信用; 不准签发、 取得和转让没有真实交易和债权债务票据, 套取银行和她人资金; 不准无理拒绝付款, 任意占用她人资金; 不准违反要求开立和使用银行账户。
（3）