文档介绍：纳税评定指标分析
功效说明
涉税指标分析模块,依据企业电子财务数据和相关经济信息一共设置了十一个指标分析模型, 设置宗旨是想经过指标分析模型帮助稽查人员全方面了解企业财务会计信息及生产经营情况, 分析涉税疑点, 明确稽查关键, 立即发觉重大稽查线索, 提升税务稽查质量和工作效率
涉税指标分析模型仅仅提供给稽查人员一个查账思绪。 稽查人员应依据稽查软件提供若干指标数据或图表, 结合查账软件提供表表查对、 涉税信息中模糊查询、 分录批量比对和科目余额分析等其它软件查账方法, 结合企业行业特点和平时个人经验积累进行综合分析。
指标模型
一、 利润率分析
分析公式: 利润率=利润总额÷收入总额×100%
取数渠道: 取企业两年电子财务数据, “利润总额”、 “收入总额”从相关财务账户取数计算后确定, 即“利润总额”=“主营业务收入”—“主营业务成本”—“主营业务税金及附加”+“其它业务收入”—“其它业务支出”—“营业费用” —“管理费用”—“财务费用”+ “投资收益”+“营业外收入” —“营业外支出”+“补助收入”; “收入总额”=“主营业务收入”+“其它业务收入”。
分析目标: 依据利润率变动情况, 分析企业盈利水平, 判定是否异常。
分析方法: 将各期利润率变动情况进行比较, 若某期利润率畸低（参考同行业水平）, 查证是否属于季节性改变、 期间费用和营业外支出较大、 投资收益和补助收入等原因, 判定其合理性, 分析企业是否存在隐匿销售或多列费用、 多转成本等情况。
分析形式: 数据列表和曲线图示。
利润率分析
月 份
利润总额
收入总额
利润率
本 年
上 年
本 年
上 年
本 年
上 年
1
…
12
二、 销售成本率分析
分析公式: 销售成本率=销售成本÷销售收入×100％
取数渠道: 取企业两年电子财务数据, “销售成本”“、 “销售收入”分别取自“主营业务成本”、 “主营业务收入”账户
分析目标: 依据销售成本率变动情况, 分析企业主营业务成本和主营业务收入是否相匹配。
分析方法: 将各期销售成本率变动情况进行比较, 若某期销售成本率畸高（参考同行业水平）, 检测已销存货成本计价方法是否正确, 查对存货发出数量和销售账册上销售数量, 分析企业是否存在多转主营业务成本或少计主营业务收入等情况。
分析形式: 数据列表和曲线图示。
销售成本率分析
月 份
销售成本
销售收入
销售成本率
本 年
上 年
本 年
上 年
本 年
上 年
1
…
12
三、 生产成本变动分析
分析公式: 生产成本变动率＝（本期生产成本－上期生产成本）÷上期生产成本×100％
注: 上期指本年上期或上年同期。
取数渠道: 取企业三年电子财务数据, “生产成本”从账户中取借方发生额。
分析目标: 依据生产成本变动情况, 分析其变动是否异常。
分析方法: 若某期生产成本增加较快, 查证是否存在非正常原因, 结合库存商品入库情况, 分析企业直接投入料工费结构是否匹配, 有没有虚列成本现象。
分析形式: 数据列表和曲线图示。
生产成本变动分析
月 份
生产成本
生产成本变动率
本年
上年
本年
上年
1月
…
12月
年度
四、 生产成本结构分析
1．直接材料耗用分析
分析公式: 物耗率＝材料费用÷生产成本×100%
取数渠道: 取企业两年电子财务数据, “材料费用”和“生产成本”分别取自“生产成本－材料费用”和“生产成本”账户借方发生额。
分析目标: 依据企业各期物耗率变动情况, 判定企业关键材料领用是否正常。
分析方法: 将各期物耗率变动情况进行比较分析（参考同行业水平）, 若某月物耗率改变异常（奇大）, 查证和判定企业是否存在虚领材料或产品少入库等情况。
分析形式: 数据表格和曲线图示。
直接材料耗用分析
月份
材料费用
生产成本
物耗率
本年
上年
本年
上年
本年
上年
1
…
12
年度
2．直接工资费用分析
分析公式: 工资花费率＝工资费用÷生产成本×100%
取数渠道: 取企业两年电子财务数据, “工资费用”和“生产成本”分别取自“生产成本－工资费用”和“生产成本”账户