文档介绍：会计手工记账流程(全套账) 设计适合企业的会计制度:对新设企业而言,首先要设计适合企业特点的会计制度建账:开设相关账户。建账后才能进行相关的会计处理 1、取得原始凭证:进入会计系统的所有数据,都要有原始凭证 2、审核原始凭证:对取得的原始凭证审核无误后,方可编制记账凭证 3 、编制记账凭证:即编制会计分录。要按业务发生的先后顺序反映,确定借贷方向,反映金额和业务内容 4、登记账簿:依据设计的会计制度,对原始凭证进行审核后,才能记账核算(记账)程序有若干种,如记账凭证核算程序,科目汇总表核算程序等。要按平行登记的方法登记明细账、总账、日记账 5 、编试算表:有发生额试算平衡、余额试算平衡两种。目的是要检验会计记录与过账有无差错 6 、调整分录:按权责发生制原则调整,包括折旧账户调整,应收、应付调整, 预收、预付调整。对工业企业来说,从取得原始凭证到调整分录的过程中,穿插成本计算,月末要计算出产成品的成本。 7、调整后试算表:调整后编制,检验调整分录与过账有无差错 8、结账:在会计期末,要结转损益。 9、第三次试算:全面试算,检验总分类账户余额的正确性 10、报表编制:主表有资产负债表、利润表、现金流量表。附表有:增值税明细表、资产减值准备明细表、股东权益变动表利润分配表 11、会计报告:经董事会或类似权力机构批准,正式对外报告,还要编制附注及说明(正式报出前,要注意是否有资产负债表日后事项) 注:对工业企业来说,从取得原始凭证到调整分录的过程中,穿插成本计算,月末要计算出产成品的成本。会计工作要有一定的顺序,必须依次按顺序进行,就是先取得合格的凭证,然后分析经济业务对会计要素产生的影响,增加或减少,作成分录,记入账户。待期末,汇集账户资料,编制会计报表。这个模式不可能也不允许逆流而行。不可能, 是因为逆流不合原理,且事实上做不到。不允许,指的是如先确定报表项目,或主观想象的金额,倒过来补记账或修改账面金额、改换凭证,这是窜改账目,伪造虚构账面记录的犯罪行为。首先设立账薄,包括总账、分类账、明细账。再设立账户要根据应聘单位的情况来设。再设立会计科目。月中或月末是会计记账结账的日期,首先, 由出纳把本月所发生的收、支票据传到会计,然后会计根据收支内容分门别类制作会计凭证。初学者先登丁字账,和好龙门确认无误后再登记明细账、分类账、总账。一、根据原始凭证或记账凭证, 登记会计账簿。登记会计账簿时, 应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入账内,做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。如果记账人员对记账凭证中的某些问题弄不明白,可以向填制记账凭证的人员或其他人员请教;如果认为记账凭证的处理有错误,可暂停登记,及时向会计主管人员反映,由其作出更改或照登的决定。在任何情况下,凡不兼任填制记账凭证工作的记账人员都不得自行更改记账凭证。二、登记账簿要及时。一般情况下, 总账可以三五天登记一次; 明细账的登记时间间隔要短于总账, 尤其是库存明细账进货时要先记账,物料后入库;出库时要在付货后 1-3 小时内销账。日记账和债权债务明细账一般一天就要登记一次。现金、银行存款日记账,应根据收、付款记账凭证,随时按照业务发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。经管现金和银行存款日记账的专门人员,必须每日掌握银行存款和现金的实有数,谨防开出空头支票和影响经