文档介绍：内部控制制度
二零零二年一月
目录
第一篇内部控制的基础 4
第一章总则 1
第二章机构及岗位职责 3
第三章内部控制方法 4
第四章内部控制基础工作 6
第五章授权体系概述 7
第六章附则 8
第二篇供应生产销售内部控制制度 9
第一章供应内部控制制度 10
第一节内控概述 10
第二节组织机构及岗位职责 13
第三节授权体系 20
第四节管理制度 24
物资供应计划(P2-Z1-J4-1) 24
物资请购规范(P2-Z1-J4-2) 29
自采业务规范(P2-Z1-J4-3) 33
大宗采购管理(P2-Z1-J4-4) 37
定点采购管理(P2-Z1-J4-5) 42
固定资产及设备采购管理(P2-Z1-J4-6) 48
劳务及服务采购(P2-Z1-J4-7) 50
采购作业控制(P2-Z1-J4-8) 52
供应商管理(P2-Z1-J4-9) 56
合同、订单管理(P2-Z1-J4-10) 59
进货价格及采购成本控制(P2-Z1-J4-11) 62
物料进库规程(P2-Z1-J4-12) 66
物料出库规程(P2-Z1-J4-13) 69
退料规程(P2-Z1-J4-14) 71
仓库账务管理(P2-Z1-J4-15) 74
存货盘点管理(P2-Z1-J4-16) 77
库存分析及报告(P2-Z1-J4-17) 83
第二章生产内部控制制度 87
第一节内控概述 87
第二节组织机构及岗位职责 89
第三节授权体系 95
第四节管理制度 97
生产计划管理制度(P2-Z2-J4-1) 97
领料制度(P2-Z2-J4-2) 101
物料使用制度(P2-Z2-J4-3) 105
物料退库制度(P4-Z2-J4-4) 108
物料盘点制度(P2-Z2-J4-5) 111
生产环节控制制度(P2-Z2-J4-6) 114
产成品入库制度(P2-Z2-J4-7) 117
产成品检验制度(P2-Z2-J4-8) 119
产成品出库制度(P2-Z2-J4-9) 121
委托加工定价制度(P2-Z2-J4-10) 124
委托加工过程管理(P2-Z2-J4-11) 126
委托加工产品管理制度(P2-Z2-J4-12) 132
生产成本管理制度(P2-Z2-J4-13) 136
第三章销售内部控制制度 139
第一节内控概述 139
第二节组织机构及岗位职责 141
第三节业务授权 144
第四节管理制度 145
销售定价管理制度( P2-Z3-J4-1 ) 145
销售环节管理制度( P2-Z3-J4-2 ) 147
第三篇资金内部控制制度 151
第一章内控概述 152
第二章组织机构及岗位职责 154
第三章业务授权 158
第四章管理制度 160
资金使用计划制度( P3-Z4-1 ) 160
现金管理制度( P3-Z4-2 ) 163
银行存款管理制度( P3-Z4-3 ) 167
备用金管理制度( P3-Z4-4 ) 172
借款管理制度( P3-Z4-5 ) 174
费用报销管理制度( P3-Z4-6 ) 178
筹资管理制度( P3-Z4-7 ) 181
结算中心管理制度( P3-Z4-8 ) 185
第四篇财务会计内部控制制度 196
第一章会计核算内部控制制度 197
第一节内控概述 197
第二节组织机构与岗位职责 199
第三节授权体系 206
第四节管理制度 207
会计核算基础工作管理制度( P4-Z1-J4-1 ) 207
一般会计业务管理制度( P4-Z1-J4-2 ) 209
财务会计报告的内部控制制度( P4-Z1-J4-3 ) 214
利润分配的内部控制制度( P4-Z1-J4-4 ) 216
会计档案管理制度( P4-Z1-J4-5 ) 218
会计工作交接的内部控制制度( P4-Z1-J4-6 ) 222
财务管理内部控制制度 225
第一节内控概述 225
第四节管理制度 234
一、债权管理 234
应收帐款管理制度( P4-Z2-J4-1-1 ) 234
其他应收款管理制度( P4-Z2-J4-1-2 ) 236
二、固定资产管理 239
固定资产购置(P4-Z2-J4-2-1) 239
固定资产日常管理(P4-Z2-J4-2-2) 243
固定资产盘点(P4-Z2-J4-2-3) 248
固定资产处置(P4-Z2-J4-2-4) 251
在建工程管理(P4-Z2-J4-2-5) 256
三、资产减值管理 260
坏帐准备管理(P4-Z2-J4-3-1) 260
长、短期投资减值准备管理(P4-