文档介绍：企业财务管理中税收筹划浅谈
刖S
作为财务管理的重要组成部分，税收筹划是指企业在 不违反法律法规的前提下，通过筹划与安排，降低企业税收、 实现企业利润最大化的有效手段。其主要方法包括企业融 资、投资以及收益分配等内容，随着我国税收政策的不断完 善，国家对纳税行为已经做出了更加详细的规定，要求税收 筹划必须与企业的财务管理紧密结合，以便增强其市场竞争 力。本文通过全面分析我国税收筹划存在的问题，指出了一 系列完善税收筹划的合理建议。
一、企业税收筹划概述
企业税收筹划概念
财务管理领域中的税收筹划是一项十分重要的工作， 它直接影响了一个企业的经济利益。通常税收筹划也被称为 “合理避税”，其主要通过合理的法律途径调整企业内部的 经营、投资以及理财方式以减少税金的缴纳。它约束了企业 内部的财务分配，改善了企业的生产结构与经营决策，可以 使企业的资金利益得到更好的保障。
税收筹划的基本原则
合法性
企业进行税收筹划时应遵循国家的各项法律法规，这 也是其合法性的必然要求。企业在开展税收筹划时必须在法
律允许的范围内进行，必须依法选择各种纳税方案，不能违 反相关的国家财务法规。除此之外，企业还应密切关注国家 法律环境的变更，企业的税收筹划是在一定时间、一定条件 下进行的，随着社会的进步，国家法律很可能会发生一定的 变化，这时企业财务管理者必须对财务法规进行相应的修改 与完善，以便使其更加适应社会的整体变化。
服从财务管理总体目标
税收筹划的最终目的是实现稅后利润的最大化，以便 取得节税的税收收益，它主要表现在两个方面，一方面是选 择低税负，降低税收成本，提高资本的回收率。另一方面是 延迟纳税，这两方面都可以降低税收支出。同时，税收筹划 还应考虑企业的整体财务管理目标，其计划内容应围绕企业 的财务管理目标进行策划。虽然税收筹划的目的在于降低企 业的税收负担以提高企业的总收益，但税负的降低并不意味 企业收益水平的提高，例如企业的负债利息可以在税前扣 除，有利于降低企业的税收标准，但其却可能会影响到财务 管理总体目标的实现。
服从财务决策过程
企业的税收筹划一般是通过企业经营来实现的，直接 影响了企业的投资与融资，因此税收决策必须要服从企业的
财务决策，不可独立于财务决策。如果税收决策脱离财务决 策，必然会影响企业整体决策的合理性与科学性，甚至还会 导致错误财务决策的发生。比如，税法规定，企业的出口产 品可以享受退税的优惠政策，但企业选择开放式的出口经营 策略必然会为企业创造更大的利益，忽略国际市场的吸纳能 力，片面追求税收利益，必然会作出错误的经营决策。
成本效益
税收筹划的根本目的就是为了取得企业的整体效益， 但任何一项筹划方案都具有双面性，纳税人在享受方案所带 来的税收利益时，也必然会为该方案付出额外的费用，因此 是否选择一种方案作为自己的经营决策，首先应考察费用与 利益的大小关系，若新生的费用或损失小于取得的利益，则 该税收筹划方案就是合理可行的，反之亦然。同时，企业的 税收筹划不能只考虑个别的税种负担，还应着眼于整体税负 的降低，必须充分考虑资金的时间价值，引进资金时间观念, 进而选择一种最优方案。
二、税收筹划注意的几点问题
合理的税收筹划可以有效节约企业的生产成本，保证 国家的宏观调控能力，因此在实行税收筹