文档介绍：品牌盈利能力分析 2005 年12月基本情况?目的:为了辨明各品牌的成本构成情况,通过分析品牌的成本投入和产出的关系,找出投入不合理的环节,保证资源利用效率的提高。?思路:通过将主要的成本(包含减收和费用)按照一定的原则分拆到品牌和营销活动。然后考察各品牌的折扣情况和各业务活动的成本构成。?主要分析项目:预存话费送话费(含智能网激活、充值赠送)、积分计划、折扣销售、广告费、销售佣金、手机补贴、劳务费等各个项目。主要成本的分摊原则?主营业务成本——设备折旧费、修理费:按各品牌通话分钟数分摊?主营业务成本——业务费(主要是租赁费),按折旧比例分摊,也就是按照通话分钟数分摊?主营业务成本——电路及网元租赁费,按通话分钟数分摊?营业税金及附加——按各品牌收入比例分摊?营业费用——广告费:按 MIS 内列的各品牌实际发生金额?营业费用——展览费、业务宣传费:按客户和收入的综合比例分摊?营业费用——代办手续费、销售佣金:按各品牌实际发生金额进行分摊?营业费用——营销机构费用:按客户和收入的综合比例分摊主要成本的分摊原则?营业费用——热线服务支出:按照各品牌呼叫热线的话务量比例分摊?营业费用——客户优惠支出、售后服务支出:按照各品牌的实际发生情况分摊?营业费用——市场调研支出:按照实际发生情况?管理费用——工资、福利:按 4个品牌平均分摊?营业费用——无形资产摊销:按折旧的比例分摊,即通话分钟数分摊?营业费用——其他:按收入和用户数的综合比例分摊?财务费用:按收入比例分摊全球通品牌?全球通品牌消耗的总成本占全品牌成本的 35% 。?成本构成以费用的支出形式为主, 这主要是因为大部分服务设施都是为全球通品牌搭建的。?总成本/总收入(减收前)比例 % ,在四个品牌中是最低的, 因此全球通品牌的投入产出比是最高的。减收按当月实际发生计算减收按当月列帐计算总减收 85071 66723 系统赠送 53064 41818 积分计划赠送 11012 6442 赠送销售 10562 8781 折扣销售 10433 9682 营业费用 153325 153325 其中:广告费 36659 36659 展览费 140 140 业务宣传费 10125 10125 代办手续费 2904 2904 销售佣金 12133 12133 营销机构费用 13575 13575 客服支出 69008 69008 其他 8781 8781 238396 220048 % % 753060 753060 % % 682643 682643 % % 单位:千元收入类费用类总费用(减收+成本) 成本/总收入(减收后) 总费用占比总收入(减收前) 成本/总收入(减收前) 总收入(减收后)神州行品牌?神州行品牌消耗的总成本占全品牌成本的 % 。?成本构成以减收形式为主,这主要是因为神州行品牌主要实施针对客户的话费赠送活动。?总成本/总收入(减收前)比例 % ,在四个品牌中处于第三位。减收按当月实际发生计算减收按当月列帐计算总减收 124329 102933 系统赠送 114302 91563 积分计划赠送 0 0 赠送销售 1480 1258 折扣销售 8547 10112 营业费用 24508 24508 其中:广告费 2689 2689 展览费 41 41 业务宣传费 2982 2982 代办手续费 226 226 销售佣金 3409 3409 营销机构费用 4509 4509 客服支出 7204 7204 其他 3449 3449 148837 127441 % % 328084 328084 % % 226736 226736 % % 单位:千元收入类费用类总费用(减收+成本) 成本/总收入(减收后) 总费用占比总收入(减收前) 成本/总收入(减收前) 总收入(减收后)动感地带品牌?动感地带品牌消耗的总成本占全品牌的 % 。?成本构成以减收形式为主,这主要是因为动感地带品牌主要实施针对客户的话费赠送活动。?总成本/总收入(减收前)比例 % ,在四个品牌中最高。减收按当月实际发生计算减收按当月列帐计算总减收 149539 130798 系统赠送 140829 121464 积分计划赠送 0 0 赠送销售 1175 1222 折扣销售 7535 8112 营业费用 18898 18898 其中:广告费 4179 4179 展览费 32 32 业务宣传费 2