文档介绍：本单元目录
本章知识点
课程内容
历年真题
课程回顾
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北京会计基础对账
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知识结构导图
账簿概念种类
会计账簿
各类账簿格式及登记方法
账簿内容、启用与登记规则
错帐更正方法
结账及账簿的更换与保管
对账
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北京会计基础对账
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账账核对
对账
知识结构
账证核对
账实核对
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北京会计基础对账
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对账的定义
指核对账目，对账簿记录的正确与否进行核对工作。在会计核算中，记账时会发生各种差错，造成账实不符，账证不符，为了保证账簿记录正确性，必须进行对账工作。
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北京会计基础对账
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对账的主要内容
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北京会计基础对账
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定义：是指对会计账簿记录与原始凭证，记账凭证的时间，凭证字号，内容，金额是否一致，记账方向是否相符。
一般是在日常编制凭证和记账过程中进行，检查所记账目是否正确。
账证核对
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北京会计基础对账
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账账核对
。总分类账户的借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数应该核对相等。
。总分类账的借，贷方本期发生额和期末余额与所属明细分类账的借，贷方本期发生额和期末余额之和应核对相等。
。现金和银行日记账期末余额应与总分类账的库存现金，银行存款期末余额核对相符。
。会计部门和使用部门的有关财产物资明细分类账期末余额应核对相符。
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北京会计基础对账
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账实核对
现金日记帐账面余额与库存现金数额是否相符
银行存款日记帐账面余额与银行对账