文档介绍：第一节 资本概述
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第十章资本充足率
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主要内容
一、资本的定义
二、资本的职能以及作用
三、资本的构成
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第十章资本充足率
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资本的定义
从不同的角度来看，资本的定义不同：
，资本被定义为总资产与总负债的账面价值之差。
，金融机构的资本，即所有者权益的市场价值，被定义为总资产与总负债的市场价值之差，也称为经济净值。
，对资本以及一些与资本相关比率的规定是建立在金融机构的账面或历史价值之上。
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第十章资本充足率
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资本市场价值与账面价值的比较
（二）资本市场价值与账面价值的比较
在市场价值计价的基础上，金融机构的经济净值即为该机构的资本。
经济净值=总资产的市场价值-总负债的市场价值
=所有者权益的市场价值
=资本的市场价值
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第十章资本充足率
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（1）资本的市场价值和信用风险、利率风险
金融机构的经济净值相对于其资产越大，其流动性就越强，就更能有效地维持其清偿力。
（2）使用资本市场价值记账可能存在的一些问题
①资本的市场价值难以确定 ，如果使用市场价值记账，就会产生误差。
②由于资本的收益和损失要反映在损益表中，使用市场价值记账可能会引起金融机构的利润和所有者权益做出一些不必要的变动。
③由于长期资产对利率的反应一般比短期资产更灵敏，如果金融机构长期资产的市场价值必须反映不断变化的信用风险和利率风险，那么金融机构就不愿意持有长期资产，这妨碍了金融机构作为贷款人的职能。
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第十章资本充足率
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金融机构监管当局对资本的规定通常是建立在资本的账面价值之上。
（1）资本的账面价值与信用风险
当使用账面价值会计方法时，金融机构都愿意向存款者和监管当局提供良好的记录，而尽量抵制或拖延对问题贷款的公布。如果金融机构不对问题贷款作调整，信用风险将不会反映在账面价值上。
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第十章资本充足率
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（2）资本的账面价值与利率风险
账面价值会计系统对利率风险影响的认识是非常有限的。
当利率大幅上升时，如果金融机构仍使用账面价值，资本则保持为正值，但此时，其资产的市场价值可能已远远小于了资产负债表中的账面价值，甚至在经济意义上已出现了清偿力不足现象。
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第十章资本充足率
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金融机构资本的账面价值对其市场价值的偏离程度取决于很多因素。其中主要的影响因素是利率的变动和 监管的严格程度。
利率波动越大，偏离就越大。
金融机构监管当局检查越频繁以及对问题贷款核销的监管标准越严格，偏离就越小。
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第十章资本充足率
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二、资本的职能以及作用
（一）资本的职能
保护职能
经营职能
管路职能
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第十章资本充足率
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第一，保护职能
充足的资本为存款者、债权人和监管当局提供了一个“资本缓冲器”。当银行发生损失或倒闭时，资本为客户提供了物质保障，并对债务清偿起到了最后的保障作用，增强了公众的信心。
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第十章资本充足率
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