文档介绍：本章学****目标
了解有效内部控制体系应具有的特征；
了解如何制定货币资金的内部控制制度；
掌握货币资金的构成和有关使用规定；
掌握库存现金的管理及备用金的账务处理；
掌握银行存款的会计处理和银行对账方法；
了解其他货币资金的内容及会计处理方法。
2021/1/6
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货币资金专题讲座
第一节 货币资金的内部控制制度
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货币资金专题讲座
货币资金的性质
货币资金是指企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金，它是企业流动资产的重要组成部分。
库存现金
银行存款
其他货币资金
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货币资金专题讲座
内部控制
内部控制系统(Internal Control System)是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业的战略、提高经营效率和效果、保证财务报告及管理信息的真实可靠和完整、确保资产的安全完整、保证企业遵循国家法律法规和有关监管要求的而采用的组织程序和相关的全套措施。
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货币资金专题讲座
内部控制
1. 内部控制制度的基本要素
（1）内部环境
（2）风险评估
（3）控制措施
（4）信息与沟通
（5）检查
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货币资金专题讲座
内部控制
2. 内部控制的基本原则
（1）合法性原则
（2）全面性原则
（3）重要性原则
（4）有效性原则
（5）制衡性原则
（6）适应性原则
（7）成本效益原则
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货币资金专题讲座
内部控制
3．有效内部控制应具的基本特征
（1）拥有工作能力全面、较高职业道德和可信赖的人力资源
（2）有效的职责划分和人员分工
（3）恰当的授权
（4）主要职责的有效分离
（5）设置内部和外部审计
（6）严格管理凭证和记录
（7）定期的岗位轮换制度
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货币资金专题讲座
货币资金的管理规定 及内部控制制度
由货币资金的支付职能所决定。
保持货币资金的合理储备，做到既满足业务经营需要，又不会过多闲置。
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货币资金专题讲座
货币资金的管理规定 及内部控制制度
现金使用范围
遵守库存现金限额
不准坐支现金
贯彻“九不准”规定
定期现金盘点
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货币资金专题讲座
货币资金的管理规定 及内部控制制度
银行开户的规定
（1）基本存款账户
（2）一般存款账户
（3）临时存款账户
（4）专用存款账户
银行结算纪律
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货币资金专题讲座