文档介绍：2021年电大中级会计实务第三次作业
第三次作业1
1.  企业以低于应付债务账面价值现金清偿债务，支付现金低于应付债务账面价值差额，应该计入（         ）。
A. 盈余公积 
B. 资本公积
C. 营业外收入
D. 其它业务收入
2.  甲企业应收乙企业货款800万元，经磋商，双方同意按600万元结清该笔货款。甲企业已经为该笔应收账款计提了100万元坏账准备，在债务重组日，该事项对甲企业和乙企业影响分别为（        ）。
A. 甲企业资本公积降低200万元，乙企业资本公积增加200万元
B. 甲企业营业外支出增加100万元，乙企业资本公积增加200万元
C. 甲企业营业外支出增加200万元，乙企业营业外收入增加200万元
D. 甲企业营业外支出增加100万元，乙企业营业外收入增加200万元
3.  债权人在债务重组时将重组债权账面余额和收到现金之间差额，计入会计科目是（        ）。
A. 营业外支出
B. 资本公积
C. 财务费用
D. 管理费用
4.  1月1日，A企业销售一批材料给B企业，含税价为105000元：7月1日，B企业发生财务困难，无法按协议要求偿还债务，经双方协议，A
企业同意B企业用产品抵偿该应收账款。该产品市价为80000元，增值税税率为17％，产品成本为70000元。B企业为转让材料计提了存货跌价准备500元，A企业为债权计提了坏账准备500元。假定不考虑其它税费。A企业接收存货入账价值为（          ）元。
A. 91400
B. 80000 
C. 90900
D. 70000
5.  甲企业因购货原因于1月1日产生应付乙企业账款100万元，货款偿还期限为3个月。4月1日，甲企业发生财务困难，无法偿还到期债务，经和乙企业协商进行债务重组。双方同意：以甲企业两辆小汽车抵偿债务。这两辆小汽车原值为100万元，已提累计折旧20万元，公允价值为50万元。假定上述资产均未计提减值准备，不考虑相关税费。则债务人甲企业计入营业外支出和营业外收入金额分别为（         ）万元。
A. 50，30
B. 30，50
C. 80，20
D. 20，80
6.  所得税采取资产负债表债务法核实，其临时性差异是指（        ）。
A. 资产、负债账面价值和其公允价值之间差额
B. 资产、负债账面价值和计税基础之间差额
C. 资产、负债公允价值和计税基础之间差额
D. 仅仅是资产账面价值和计税基础之间差额
7.  存在可抵扣临时性差异，根据所得税准则要求，除特殊情况外应确定（        ）。
A. 时间性差异
B. 递延所得税负债
C. 永久性差异
D. 递延所得税资产
8.  甲企业于1月1日开业，和免征企业所得税，从开始适用所得税税率为25%。甲企业开始计提折旧一台设备，12月31日其账面价值为6000万元，计税基础为8000万元；12月31日账面价值为3600万元，计税基础为6000万元。假定资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能取得足够应纳税所得额用来抵扣可抵扣临时性差异。应确定递延所得税资产发生额为（        ）万元。
A. 100（借方）
B. 0
C. 500（借方） 
D. 600（借方）
9.  大海企业12月31日取得某项机器设备，原价为1000万元，估计使用年限为，会计处理时根据直线法计提折旧，税收处理许可加速折旧，大海企业在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，估计净残值为零。计提了2年折旧后，12月31日，大海企业对该项固定资产计提了80
万元固定资产减值准备。12月31日，该固定资产计税基础为（       ）万元。
A. 0
B. 720
C. 80
D. 640
10.  A企业于12月31日“估计负债—产品质量确保费用”科目贷方余额为50万元，实际发生产品质量确保费用40万元，12月31日预提产品质量确保费用50万元，12月31日该项负债计税基础为（       ）万元。
A. 20
B. 0
C. 50
D. 40
11.  下列项目中，属于会计估量变更是（        ）。
A. 分期付款取得固定资产由购置价款改为购置价款现值计价
B. 商品流通企业采购费用由计入营业费用改为计入取得存货成本
C. 将内部研发项目开发阶段支出由计入当期损益改为符合要求条件确实定为无形资产
D. 固定资产折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法
12.  甲企业发出存货按优异先出法计价，期末存货按成本和可变现净值孰低法计价。1月1日将发出存货由优异先出法改为加权平均法。初存货账面余额等于账面