ERP沙盘模拟.docx

文档介绍：我个人整理的可能会出错，仅供参考。
案例1：
对资料(2)中12月份发生的交易和事项进行会计处理
①向A公司销售X产品
借：银行存款 1053
　　贷：预收账款 1053
②向B公司销售Y产品
借：银行存款 200
　　应收账款 736
　　贷：主营业务收入800(1000×)
　　　　应交税费－应交增值税(销项税额) 136
借：主营业务成本 500(1000×)
　　贷：库存商品 500
12月28日
借：主营业务收入 100(1000×)
　　应交税费－应交增值税(销项税额) 17
　　贷：应收账款 117
③境外销售 
借：应收账款－美元户(200万美元) 1440(100×2×)
　　贷：主营业务收入 1440
借：主营业务成本800(2×400)
　　贷：库存商品800
12月31日计算应收账款外币账户的汇兑差额
借：财务费用 4[200×(-)]
　　贷：应收账款 4
④向C公司销售电子监控系统 
借：银行存款
　　贷：预收账款
借：发出商品400
　　贷：库存商品400
借：劳务成本 20
　　贷：银行存款 20
借：预收账款 30(50×60％)
　　贷：主营业务收入 30
借：主营业务成本 20
　　贷：劳务成本 20
⑤附有销售退回条件的商品销售
借：应收账款 85
　　贷：应交税费－应交增值税(销项税额)85
借：发出商品400
　　贷：库存商品400
⑥支付D公司售后回租租金
借：固定资产清理 756
　　累计折旧 108
　　贷：固定资产864
借：银行存款 1000
　　贷：固定资产清理 1000
借：固定资产清理 244
　　贷：递延收益 244
⑦为E公司单独设计软件
借：预收账款 350
　　贷：其他业务收入 350(500×70％)
借：其他业务成本 266
　　贷：生产成本一软件开发 266[(280+100)×70％]
⑧视同买断及以旧换新
借：委托代销商品 80
　　贷：库存商品 80
借：银行存款
　　库存商品 5
　　贷：主营业务收入 60
　　　　应交税费一应交增值税(销项税额)
借：主营业务成本 40
　　贷：委托代销商品 40
(2)对资料(3)中内部审计发现的差错进行更正处理。
①
借：资本公积一其他资本公积 89
主营业务成本 240
　　贷：主营业务收入 300
营业外收入 29
②
借：固定资产 20
主营业务成本 40
　　贷：主营业务收入 60
③
借：主营业务收入 400
　　贷：其他应付款400
借：发出商品 240
　　贷：主营业务成本 240
借：财务费用 4[(212-200)×2÷6×1]
　　贷：其他应付款4
(3)
资料(3)中的事项④需要确认预计负债
借：营业外支出 120
　　贷：预计负债 120
(4)
资料(4)中的事项①属于非调整事项。债务重组日为2009年1月8日，此项债务重组
应作为2009年的业务处理。
(5)
资料(4)中的事项②
借：以前年度损益调整－主营业务收入 600
　　应交税费－应交增值税(销项税额) 102
　　贷：其他应付款 702
借：其他应付款 702
　　贷：银行存款 702
借：库存商品400
　　贷：以前年度损益调整－主营业务成本400
资料(4)中的事项③
借：以前年度损益调整－资产减值损失 360
　　贷：坏账准备 360
资料(4)中的事项④
借：以前年度损益调整－营业外支出 20
　　预计负债 200
　　贷：其他应付款 220
借：其他应付款 220
　　贷：银行存款 220
将上述3项调整事项的“以前年度损益调整”账户余额转入“利润分配”账户
借：利润分配－未分配利润 580
　　贷：以前年度损益调整 580
营业收入=70000+800-100+1440+30+350+60+300+60-400-600+6000=77940
营业成本=50000+500+800+20+266+40+240+40—240-400+4000=55266
营业税金及附加=500+50=550
销售费用=1000+250=1250
管理费用=2000+500=2500
财务费用=100+4+4+40=148
资产减值损失=1400+360+100=1860
公允价值变动收益=2500+120=2620
投资收益=1500+200=1700
营业外收入=12