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莲花福苑
养生会馆成本投入及盈利分析
一、开店成本分析
（一）养生馆装潢投资及综合性配套预算：
装修费用预算 占投资额 15%左右
设 备 投 入 预 占投资额 55%左右
算
产品种类选购 占投资额 10%左右
产品策划及促销的预算 占投资额 5%左右
人才投入 占投资额 15%左右
（二）营业目标与利润：
1．养生馆收入项目： A 会员卡销售、 B 产品销售 、C服务收入
2．养生馆支出项目：
（1）日常损耗（水、电、电话、维修）
（2）员工福利、薪资
（3）产品的采购和库存
（4）宣传费、 DN单张、公关费
（5）固定资产（包括仪器设备、装修）折旧（按 2 年算）
（6）杂支（店内管理费用及零星开支）
（7）其他，包括税金等
二、利润分析
按养生馆 12 间房间， 12 个床位，面积约
380 平方米，固定资产投资
万元。
（一）每月支出
支出项目
支出额
分析原则
日常损耗
800 元/ 月
水电支出
员工福利、薪资
按运营方案配置
10 人，除业绩外每人平均 2200
22000 元/ 月
元 / 月
按每月 10 人次以朋友式免费体验，成本投入为
宣传费、公关费
1000 元/ 月
元/ 次；另加其他宣传支出
（二）盈方平衡点
按高附加值的报建服务行业常规收费， 可假定单次每人服务收费 168 元/ 次，单次服务成本 60 元
次（产品约 35 元，服务提成约 25 元），单次服务毛利为 108 元/ 次。所有开支： 800+22000+1000=23800元/ 月（除开服务成本）
平均每天开支： 23800÷30=793 元/ 天
盈方平衡点 ： 793÷108=7人次 / 天，即达到销售收入几乎等于全部成本 。
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（三）收入
假设按养生馆每日服务人次为 12 人，单次每人服务收费为 168 元，单日理想服务收入为 2016 元，
每月服务收入额 601800 元；
收入单次服务毛利 1560 元/ 天，每月毛利 46800 元。
三、营业目标的确定
在高附加值的保健服务行业，设定营业目标时，通常以获利率 70%来计算 。
案例：预计本养生馆每个月的支出为 23800 元
营业目标 =23800÷=79333 元 / 月就能保证养生馆的正常利润。
对比利润收入， 月服务收入与利润目标差额为 79333-60180=19225 元，利润目标差额以增加辅助
产品销售及提高房间服务频率解决。
四、营业分配
（一）分配原则
服务收入与产品销售收入在总收入中的比例， 由于服务收入受空间、 设备、员工数量等条件限制，