文档介绍：第六章财务管理咨询
第一节财务管理及其咨询概述
第二节财务管理咨询的基本内容
一、财务管理效益咨询
二、资金流运行和功能状态咨询
三、资金筹措与运用机能咨询
四、资金日常管理工作咨询
五、成本管理咨询
六、财务管理体制咨询
第一节财务管理及其咨询概述
一、财务管理的基本任务和职责
使资金与战略业务活动之间动态适应,保证资金供应量、时机和质量,且资金使用效果与企业预期效益目标相适应
资金有效筹措、有效使用和成本有效控制
战略性管理:筹资和投资的战略重点和方针;经营领域成本控制目标和对策;财务管理体制分工
战术性管理:直线和职能负责的各项具体活动
二、财务管理咨询程序
综合经济效益分析
各经营领域效益分析
资金流功能分析(效益性、安全性和流动性)
重大投资项目投资效益分析
资金筹措、使用以及成本工作现状、趋势和问题
战略性管理现状、趋势和问题
战术性管理现状、趋势和问题
财务管理体制现状及改善条件
所处行业特征、企业特征;
战略经营领域成功关键是什么?发展趋势如何?资金利润率多少?最佳经营规模是多大?平均投资规模为多少?
成本居何地位?行业平均和先进水平是多少?
企业筹资环境(供求形势、条件和关系)与竞争者相比如何?资金实力如何?
同行竞争对手筹资及使用效果。
三、财务管理咨询的战略性分析
第二节财务管理咨询的基本内容
一、企业综合经济效益分析咨询
三大类:
经营效果指标:销售收入及增长率、利润总额及增长率、销售利润(率)、工业增加值及增长率、人均销售收入(增加值、利润…)及增长率…
消耗及消耗效果指标:成本利润率、费用成本率、单位产品成本、材料利用率、能耗水平…
资金占用及占用效果指标:各项资产占用额、各项资本/资产利润率
因素分析、趋势分析、结构分析
经济效益的六种类型:
经营效果消耗及效果占用及效果
全效益型+ + +
低劣型———
高耗型—
低耗型+
高占用型—
低占用型+
二、资金流运行及功能状态分析
流动资产周转情况分析:包括主要项目
固定资产流动情况分析
全部资产流动情况分析
资产负债率、流动比率、速动比率、现金比率
资本收益率=资产周转率×销售利润率×财务杠杆
(可用雷达图分析)
理想型
流动安全型
收益型
问题严重型
三、资金筹措与使用分析咨询
(一)资金筹措机能分析
近三年,筹措资金总额、结构和比例
确保正常经营和发展情况
成本合理?
与资金用途相适应?
筹措资金的收益和安全性如何?
能否确保按期供应资金?
(1)筹资来源分析
内部与外部筹资比例
长期和短期比例
筹资政策评价:激进、稳健、保守
(2)筹资条件分析
——包括提供资金数额、期限、时间、代价、偿还方式、担保,以及可能对企业经营的干预
评价条件是否苛刻?
是否存在筹资费用高于用资效益的情况?