文档介绍：库存现金：核算监督库存现金的收入、支出和结存情况。现金的使用范围是：
职工工资、津贴
个人劳务报酬
根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
各种劳保、福利以及国家规定颁发给个人的其他支出
向个人收购农副产品和其他物资的价款
出差人员必须携带的差旅费
结算起点（1000元）以下的零星支出
中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
银行存款：是企业存入银行或其他金融机构的各种款项。
其他货币资金：是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。
交易性金融资产：核算企业以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。根据品种、类别分设“成本”、“公允价值变动”明细科目。
应收票据：是指企业销售商品、产品、提供劳务而收到的商业汇票。包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
例：某企业3月1日向A公司销售商品一批，货款及增值税销项税分别为20000元和3400元，同日收到A公司签发并承兑期限为3个月面值为23400元的不带息银行承兑汇票一张。
企业会计分录：
借：应收票据----A公司23400
贷：主营业务收入 20000
贷：应交税费---应交增值税（销项税）3400
注：应收票据贴现利息计入财务费用
贴现息=票据到期值*贴现率*贴现期
应收账款：核算企业因销售商品、产品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
应收账款的入账价值包括：销售的价款、销项税、代垫的运杂费等。
其他应收款：是指企业除应收票据、应收账款和预付账款等经营活动以外的其他各种应 收暂付款项。包括：（1）应收的各种赔款、罚款 （2）应收出租包装物的租金（3）应向职工收取的各种垫付款项（4）存出保证金等，如租入包装物支付的押金。
预付账款：指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
支付预付款项时：借：预付账款
贷：银行存款
收到并入库所购货物时：借：原材料（库存商品）
借：应交税费—应交增值税（进项税）
贷：预付账款
补付款项时：借：预付账款
贷：银行存款
应收股利：指企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
应收利息：指企业发放贷款、持有至到期投资、可供出售金融资产等应收取得利息。
坏账准备：核算企业应收款项减值的情况。是资产类的备抵科目。
材料采购：核算企业对原材料采用计划成本核算时，购买的材料还未入库。
在途物资：核算企业对原材料采用实际成本核算时，购买的材料还未入库。
原材料：核算企业库存的各种材料。其入账价值包括：买价、运费保险费、运输途中合理损耗及入库前挑选整理费。
材料成本差异：核算企业材料的实际成本与计划成本之间的差异。借方表示超支差， 贷方表示节约差。
委托加工物资：核算企业委托外单位加工的物资。包括