文档介绍：出纳工作内容及具体流程
简单地说，出纳员工作的具体对象就是货币资金。所以,处理货币资金的收付业务就是出纳员最主要、最核心的工作。了解具体的工作流程,是提高工作效率,保证工作质量的必要前提。
(一)出纳收付程序与规范
（1）清楚收入的来源和金额。出纳员在收到一笔资金之前，应当清楚地知道具体要收的金额是多少,向谁收钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下：
①确定收款金额。如为现金收入，应考虑库存限额的要求及有关现金使用范围的规定。
②明确付款人。出纳员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到背书支票或其他代为付款的情况，应由经办人加以注明。
③收到是销售或劳务性质的收入,出纳员应当根据有关的销售（或劳务)合同确定收款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理,保证账实一致。
④收回代垫、代付及其他应收、其他应付款。出纳员应当根据账务记录确定其收款额是否相符，具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，职工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。
（2)，进行清点核对。
①现金清点。现金收入应与经办人当面清点，如有短缺、假钞等特殊问题，，损失由出纳员负责。
②,如为电话询问或电话银行查询,只能作为参考。在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入,进行账务处理。
③清点核对无误后,按规定开具发票或内部使用的收据。如收入金额较大的，应及时上报有关领导,便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加盖“收讫”或“现金收讫”或“银行收讫”章.
④如果清点核对并开出单据后，才发现现金短缺或假钞，应由出纳员负责.
（1)明确资金支出的金额和用途。
①出纳员每支付一笔资金时，一定要清楚知道所需支付的具体金额,然后进行合理安排。一般不办理数额大的现金支付业务，多付或少付金额，差错由出纳员负责。
②明确收款人。出纳员必须严格按合同、发票或有关依据上记载的收款人进行付款,对于代为收款的,应当出具收款人的证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。
③明确付款用途。对于不符合财务规定的付款应当坚决给予抵制，并向上级领导汇报，行使出纳员的工作权力，用途不明的，出纳员可以拒付。若支付无批准的借款或其他付款业务而引出的问题,由出纳员自负。
(2）付款审批。
①由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途,并对付款事项的真实性和准确性负责。
②，涉及实物的，应当由仓库保管员或实物负责人签收；涉及差旅费、招待费等,应当有证明人或知情人加以证明。
③有关领导的签字。收款人持证明手续完备的付款单据,报有关领导审阅并签字，同意支付。
（3）办理付款。付款是资金支出中最关键的一环，出纳员应当特别谨慎，要认真仔细对待,因为款一旦付出，发生差错是很难追回的，且差错是由出纳员负责。所以,出纳员必须严格核实付款金额、用途和有关审批手续。
①现金付款。双方应当面点清，在清点的过程中发现短缺、假钞等情况由出纳员负责。
②银行付款。开具支票时,出纳员应认真填写各项内容，保证要素