每月会计做账流程.docx

文档介绍：一、每月会计作帐流程
会计做账流程
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总， 编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。二、记账凭证
1、必须具备如下容
（l）填制凭证的日期 ：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收 到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。
凭证编号 ：记账凭证必须编号，有利于查找。
经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。
会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。
金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、
会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。
所附原始凭证的数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的数，两者必须相符。
填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。
2、记账凭证审核的容：
填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期；转账凭证的填制日期是否是收到原
始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。
凭证是否编号，编号是否正确。
经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本容。
会计科目的使用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全。
记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。
所附原始凭证的数与记账凭证上填写的所附原始凭证的数是否相符。
填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。
三、月末会计的计提、结转分录
（一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费
1、按工资总额 14% 提取职工福利费借：管理费用 -- 福利费
贷：应付福利费
2、按工资总额 % 提取职工教育费
借：管理费用 -- 职工教育费贷：其他应付款 -- 职工教育费
3、按工资总额 2% 提取工会经费借：管理费用 -- 工会经费
贷：其他应付款 -- 工会经费
（二）提固定资产折旧借：管理费用 -- 折旧费贷：累计折旧
（三）摊销费用
借：管理费用（或营业费用等） 贷：待摊费用（或长期待摊费用）
（四）计提税金
借：营业税金及附加 贷：应交税费 -- 城建税
贷：其他应交款 -- 教育费附加
（五）结转各种收入 1、结转主营业务收入借：主营业务收入 贷：本年利润
2、结转其他业务收入借：其他业务收入 贷：本年利润
3、结转营业外收入
借：营业外收入贷：本年利润
(六)结转成本、支出、税金1、结转成本
借：本年利润
贷：主营业务成本
2、结转其他业务支出借：本年利润
贷：其他业务支出
3、结转营业外支出借：本年利润
贷：营业外支出
4、结转税金借：本年利润
贷：营业税金及附加(七)结转各项费用 1、结转管理费用 借：本年利润
贷：管理费用
2、结转财务费用借：本年利润 贷：财务费用
3、结转营业费用
借：本年利润贷：营业费用
(八)季度计提所得税1、提取时
借：所得税
贷：应交税费 -- 所得税
2、结转所得税借：本年利润贷：所得税
3、上缴所得税
借：应交税费 -- 所得税贷：银行存款或现金 四、结账工作
1、结账前，必须将本期所发生的各项经济业务全部登记入账。
2、结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的， 应当在摘要栏注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要 结出本年累计发生额的，应当在摘要栏注明“本年累计”字样，并在 下面通栏划单红线； 12 月末的“本年累计”就是全年累计发生额， 全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账 户都应当结出全年发生额和年末余额。
五、月末结账后要进行对帐
对账的容主要包括账证核对，账账核对，账实核对，账表核对。
账实相符。是账簿记录与实物、款项实有数核对相符的简称。保证账实相符，是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是实物款项使用情况的价值量反映，实物款项的增减变化情况，必须在会计账簿记录上如实记录、登记。因此，通过会计账簿记录的正确性，发现财产物资和现金管理中存在的问题，有利于查明原因、明确责任，有利于改进管理、提高效益，有利于保证会计资料