文档介绍：企业财务状况
［摘要］分析现金流量表，可以从经营 活动、投资活动和筹资活动三方面分别评价 企业的财务状况。建立了以结构分析、偿债 能力分析、获取现金能力分析的现金流量分 析体系。
［关键词］现金流量表；投资；经营活 动
现金流量表是反映企业在一定会计期 间现金和现金等价物流入和流出的报表， 是
企业一定期间的经营活动、投资活动的动态 财务报表。现金流量表目前已是世界上通行 的主要会计报表之一。现金，是指企业库存 现金以及可以随时用于支付的存款。 现金等
价物，是指企业持有的期限短、流动性强、 易于转换为已知金额现金、价值变动风险很 小的投资。会计准则提及现金时，除非同时 提及现金等价物，均包括现金和现金等价物。 一般认为，在权责发生制基础上编制的资产 负债表的损益表存在现金流量信息不足等
缺陷，为了弥补这些不足，人们提出了编制 现金流量表来提供更多的现金流量信息。 因
此，从现金流量产生的背景来看，其主要作 用是提供现金流量方面的信息］1］。
一、现金流量表的作用
一般来说现金流量表有以下几个方面 的作用：
现金流量表将企业现金流量划分为经 营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金 流量，并按流入和流出项目分别加以反映。 如某企业现金流量表为：某企业当期销售产 品和提供劳务共获得现金 480万元，支付职 工工资奖金75万元，当期购置固定资产流 出现金95万元，偿还银行利息18万元。同 样，企业生效经营活动中的其他涉及现金流 入流出业务也可以分别归入以上现金流量 之中，并在现金流量表中适当反映。因此， 通过现金流量表能够清晰地反映企业现金 流入和流出的原因，即企业的现金从何而来， 又走向哪里。这些信息是资产负债表和利润 表所不能提供的。
企业管理层编制会计报表的一个主要
目的，就是通过报表反映企业经营情况和财 务状况，为决策层提供有益的信息；债权人 和投资者通过分析会计报表， 是为了更好地 进行投资决策。因此，客观评价企业的财务 状况，对企业管理层、债权人和投资者都是 相当重要的。通过分析现金流量表，可以分 别从经营活动、投资活动和筹资活动三个方 面评价企业的财务状况。
经营活动。对于任何一个企业，经营活 动现金流入，主要是销售商品和提供劳务收 到的现金，数额越大越好，因为这代表企业 正常获取现金的能力。企业的大部分现金都 来源于经营活动的现金流入。企业总是希望 能进行现金交易，不愿赊销。但是，在市场 经济条件下，竞争异常激烈。企业要想站稳 脚跟，常采取各种营销策略，想方设法推销 本公司产品，扩大市场占有率；所有的销售 也不可能都是现金交易。因而企业又面临一 个及时收回货款的问题。产品销出后，企业 并没有完全达到目标，还应及时收回货款，
这对企业是相当重要的。 因为充足的现金能 为企业带来一些不同寻常的购买机会， 为企
业带来额外的收益。而应收账款等债权却不 能像现金那样满足各种及时支付的需要， 特
别是在我国现阶段企业的资信状况不好， 三
角债现象严重，应收账款难以收回，形成坏 账的可能性极大。因此，用销售商品提供劳 务收到的现金反映企业经营活动现金流入 情况，能从一个侧面反映企业财务状况。现 金流入越多越好，流出越少越好，这样才能 加速企