文档介绍：小规模纳税人科目 1、注册资金交存验资户借:银行存款---- 验资户贷:实收资本 2、由验资户转入基本户借:银行存款---- 基本户贷:银行存款---- 验资户 3、取备用金借:现金贷:银行存款 4、签定租房合同,交租金。借:长期待摊费用贷:银行存款 5、购置电脑、办公家俱等固定资产。借:固定资产贷:银行存款 6、购置笔、纸袋等办公用品。借:管理费用贷:现金 7、支付与销售有关和各项费用。借:营业费用贷:现金(银存) 8、预存税款借:银行存款---- 纳税户贷:银行存款---- 基本户 9、采购商品,增值税直接记入产品成本中。借:库存商品贷:银行存款 10、因汇款而产生的费用,及购支票等工本费。借:财务费用贷:银行存款 11 、发生销售收入, 款项收回。借:银行存款贷:主营业务收入应交税金---- 应交增值税结转成本借:主营业务成本贷:库存商品 12 、月未预提本月工资、福利费。借:管理费用---- 工资营业费用---- 工资贷:应付工资借:管理费用---- 福利费营业费用---- 福利费贷:应付福利费工资总额 13 、本月利息收入。借:银行存款贷:财务费用 14、计提本月应负担的折旧费。( 本月增加的固定资产, 本月不计提折旧) 借:管理费用--- 折旧费贷:累计折旧 15 、本月应摊销的房屋租金。借:管理费用--- 租金贷:长期待摊费用 16 、计算本月应交的税金借:主营业务税金及附加. 贷:应交税金---- 城市建设维护税其它应交款---- 教育税附加 17 、交纳本年印花税。(购销合同 % ;借款合同 % ;财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同 % ;货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积 % ; 营业账簿、权利、许可证照每本 5 元) 借:管理费用---- 印花税贷:银行存款---- 纳税户 18 、计算本月应交所得税(为每季度交一次)。借:所得税贷:应交税金--- 应交所得税(主营业务收入- 主营业务成本- 管理费用- 营业费用- 财务费用+ 超标的费用) *33% 19 、结转本年利润借:本年利润贷:主营业务成本管理费用营业费用财务费用所得税借:主营业务收入贷:本年利润 20 、结转利润分配。借:利润分配--- 未分配利润贷:本年利润以前年度损益调整的帐务及税务处理会计 2009-11-24 10:26 阅读 13 评论 0 字号: 大大中中小小以前年度损益调整的帐务及税务处理我常去的几个论坛对“以前年度损益调整”科目的提问比例很高,在此想对其作些解释。以减轻 QQ 上回答提问的压力,呵呵! 首先, 什么情况下会用到此科目?从会计准则层面看,(又是准则, 为何我总是强调准则?呵呵) 主要涉及“准则第 28号- 会计政策、会计估计变更和差错更正”与“准则第 29号- 资产负债表日后事项”。逐一举例,(1)、甲企业 09年3 月发现 08年 11 月漏提折旧 10 万元, 且对 08 年利润产生重大影响, 这显然属于因遗忘而产生的会计差错。( 2 )、甲企业 09年2 月收款时发现 07年6 月因数字错误少计应收帐款 20万, 同时少计相应收入 20万( 不考虑流转税)。这显然属于因疏忽而产生的会计差错。(3)、甲公司于 09 年将原值 50 万元电脑一批折旧年限从 5 年改为 3年,