文档介绍：财务内部控制制度
内部会计控制是医院为了保证资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行,避免和降低风险,提高经营管理效率，实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。依据卫生系统财务管理的特点和办法,结合医院财务机构设置具体情况，确保全院财务工作整体的安全、顺畅，防止违法违纪现象的发生，特制定此内控制度.
　　　　　
目录
　货币资金管理的内控制度．．。。。。。..。。。．。.．.。.．.........．。。．.．..。．...．.。..。。．。．..。。3
财务预算控制..．...．．．.。。..。。．.。．.．。．。.．..．．.。．．。。。。．．.．.。.。。.．．。。。.。。．.。。。.．..．.。.....． 6
票据管理内控制度。.。.。.。．。。．.。.。...．..。。。.。。....。．..。。．....．．。..。.。.．。．。.．。．。．。。。.。..9
往来帐款的内部控制制度...。．..．．.....。..。.。。.．。。。。。.。。..．。.。.．.....．．。．。.。．。。．。1１
内部牵制和稽核制度。。．。．..。..。。。...．。．.....。.....。。。.。..．．．...。。.．...。。。。.。.。..。...1３
　收入内控制度。。．..。....。.。．.．。.．..。。。．.。.．。.。．．。．。。．。．．.。...。。.。。．。。．．．．。...。．.．。．。.。.。． 15
　支出管理的内控制度．。。。...．．．。.。..。.。.．.．..．．.．..．．。．．.。。。。．。。.。．。．．.．..．。．．．...．.．17
　债权和债务控制．。．．．。.。．.。。.。.。.．。..。。.．。。．．．。.．。．．。。。.。．.。.．．.。。．．．．。。．．。.．．。．．．..．。． 2
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库存物资内部控制制度。．.．。.。。。..。.。。。.．..。.。.。.．.．..。。.。．。。。.。．。。...．．。...．.。．。。．2３
　基建项目财务管理。。．。.．．。.。．。。.．．.。．。。.。．。．．...。。。.。..。．．．。。。.....。。．．．．。.．．．。...。．．．28
分支机构的财务管理。。。.．。..。。。。.。。．。。。。..。。。.．．。。....．.．。..。．．。。．．.．.。．．.．。。。.。．。．.２9
货币资金管理的内控制度
　为了加强货币资金管理，防止被盗，违法违纪现象的发生,对货币资金收、支管理作如下规定:
　一、凡现金管理人员，必须做到每日提取备用金，，每日必须交存银行，不得坐支，不得以“白条”抵充库存现金。保险柜钥匙必须随身携带。
　　　二、出纳员下班前必须将全部现金（包括找零备用金）存入保险柜，妥善保管，不得超过银行规定的限额。转账支票，现金支票的使用必须经财务科长审批,印鉴必须交叉保管（或分开管理）。
　三、严格控制签发空白支票,特殊情况必须在支票上写明收款单位名称，款项用途、签发日期、规定限额，“作废”戳记，与存根一并保存。对于空白收据的管理，专设登记薄登记,认真办理领用注销手续.
　四、记银行日记账与对账必须由两人交叉负责，由对账人制“银行余额调节表”。
　五、门诊、住院收款室货币资金的管理
1、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员，由收款室负责人打出收入日报汇总表上报财务科,财务科由专人对上报的汇总报表进行审核，制单会计对审核无误的汇总报表进行账务处理。
　 2、收款室负责人、财务科应分别定期或不定期对门诊收费处进行现金盘点，杜绝挪用现金现象的发生。
　　　３、收费员不得借故不打印病人姓名、科室等，打印项目要准确无误，现金、印鉴、票据要妥善保管。
4、每个收费员必须设计算机密码,并且不定期更换密码,不得随意进入他人程序收费,电脑票据号与发票号必须保持一致。
　５、收费员应备规定数额的找零备用金(应根据本医院的实际业务量确定),不得将公、私款混用，不得随意外供或挪用收费款,每日下班前必须将全部现金放入保险柜妥善保管。
六、住院结算处货币资