文档介绍：中信泰富事件
根源：内控制度的漏洞，中信泰富对风险没有合理估计， 对权力没有有效监督，在信息披露
上又严重违规，结果导致内部控制系统漏洞百出。
控制环境分析：(1)法人治理机构不健全， 董事会职能虚化。有关外汇合同的签订未经过恰
当的审批，而且其潜在的风险也未得到正确的评估。( 2)重大决策缺乏科学性，民主性。
内控失败后补救措施有限。
风险评估分析：追求杠杆交易的高利润，忽视风险。中信泰富在签订澳元期权合约之前， 对
澳元外汇走势没有做科学评估， 盲目进行交易。泰富进行外汇交易不只是为了对冲风险， 而 是为了谋取暴利。
控制活动分析：授权有问题或是涉及欺诈。 董事会对公司的重大决策缺乏责任和监管。 于财 务董事未遵守公司政策，公司本已设立的双重审批制度也未能组织事件发生， 说明中信泰富
已有的内部控制环节形同虚设，对高管人员的约束的制度和力度欠缺。
信息和沟通分析：(1)内部信息不流畅。(2)对外部信息不敏感，风险控制策略很有问题，
管理层对投资市场信息的敏感程度明显不足。 (3)不能遵守法律法规的要求及时披露相关信
息。(4)会计信息未得到充分体现。
监控分析：自身内部监督却没有合理有效地设计和落实，透明度不足。
教训与启示：
内部控制及其信息披露对于任何一个公司都是极为重要的。
从企业自身的角度看
必须建立和完善风险控制机制，健全公司治理结构。
内部控制是公司治理的重要体现，也是向投资者，公众和政府等传达管理层管治，经 营理念的重要渠道。
加强信息与沟通在内控中的地位，建立良好的信息沟通与披露的平台。
提高管理者的内部控制意识，将风险控制升华为企业文化
借鉴国外先进经验，实行“控制自我评估”，加强自我监督。
从政府监管部门的角度看
相关职能部门要做好国企和国有控股企业风险控制的监管。
相关职能部门要加强对企业信息披露的监管。
形成问责文化，加大对问题企业的管理层的处理力度。
新老巨人内部控制对比
根源：内部控制的严重缺陷是老“巨人”衰落的根本原因，而内部控制的保驾护航则是新
“巨人”崛起的决定因素。
老“巨人”的衰落：
战略与经营目标确定：全面冒进的多元化战略方向失误， 没有采取有效措施稳定原有产业和
已有项目。
风险控制与监督：缺乏必要的财务危机意识和预警机制， 老"巨人"的债务结构始终处在一
种不合理的状态。同时子公司的财务管理也不同程度地失控， 坐支货款、资金流失严重。集
团公司内各种违规违纪、挪用***事件层出不穷。
信息与沟通：没弄清消费者的真正需求，仅依靠广告宣传， 但产品效果不佳。缺乏沟通的个 性和危机处理能力，老“巨人”始终没有跟媒体、 社会进行过认真、知心的对话，老“巨人” 在公众和媒体心目中的形象轰然倒塌。
新“巨人”崛起：
战略与经营目标确定： 新“巨人”业务的发展强调安全， 第一个项目做成功后， 再考虑做第 二个项目，一点点往前推进。
风险控制与监督：新“巨人”最在乎的事情， 就是公司的现金流和时刻保持财务健康。 锻造
队伍执行力的第一步， 就是从管理好现金流量开始的。 倡导“有奖必有罚， 奖罚必配套”的
企业文化。
信息与沟通：专注地研究消费者、琢磨消费者的需求并满足消费者的需求， 在此基础上打破
陈规，自己琢磨规则、创造规则，特别是