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北京物通时空股份有限公司货币资金内部控制案例分析赵丽霞.doc

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文档介绍:【企业战略】B u s in e s s S t r a t e gy

2015 年 8 月刊(总第 504 期)

北京物通时空股份有限公司货币资金内部控制案例分析


赵丽霞

(河南理工大学万方科技学院,河南 郑州 451400)

摘 要:本文通过北京物通时空股份有限公司货币资金内部会计控制,由货币资金管理理论和内部控制理论,分析了

北京物通时空股份有限公司内部货币资金的收入管理、支出管理的现状及存在的问题,着重在对提高公司内部控制制度

的规范性和有效性上提出了一些观点和对策,以不断完善公司的货币资金内部控制制度,强化货币资金的保管和控制,实

行统一财务管理,防范资金风险,实现资金利用效率的最大化。

关键词:货币资金;内部控制;货币资金管理

中图分类号:F230 文献标志码:A 文章编号:1000-8772(2015)22-0090-02



一、内部控制理论的重要性及内容

内部控制是指一个单位的各级管理层为保护其经济资源 的安全、完整、确保经济和会计信息的正确可靠,协调经济行 为,控制经济活动,利用单位内部分工而产生的相互制约、相互 联系的关系,形成一系列具有控制职能的方法、措施和程序,并 予以规范化、系统化,使之成为一个较为完整、严密的体系。

货币资金是以货币形态存在的可以随时动用的款项。具体 包括库存现金、银行存款和其他货币资金(主要包括外埠存款、 信用证存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等)。 货币资金内部控制目标是企业管理当局建设内部控制的根本 出发点。根据规范,货币资金内部控制目标是为了保护资金安 全完整。具体地讲,货币资金内部控制目标有四个:一是货币资 金的安全性。通过良好的内部控制,确保企业库存现金安全,预 防被盗窃、诈骗和挪用。二是货币资金的完整性。即检查企业收 到的货币资金是否已全部入账,预防私设“小金库”等侵占企业 收入的违法行为出现。三是货币资金的合法性。即检查货币资 金取得、使用是否符合国家财经法规,手续是否齐备。四是货币 资金的效益性。即合理调度货币资金,使其发挥最大效益。货币 资金的基本业务构成包括货币资金收入业务、货币资金支出业 务、货币资金的流动及零星备用金业务。

二、北京物通时空股份有限公司货币资金内部控 制现状

北京物通时空股份有限公司货币资金管理制度如下: 1.收取现金。收取现金时收款人应在交款人视线内查点现

金,查点后经交款人确认无误,当场加盖“现金收讫”字样或开 具内部现金收款收据。

2.现金保管。出纳人员在工作时间可放少量现金在抽屉内, 收取现金应及时整理,整齐存放在保险柜内。出纳人员若离开 工作岗位,随时做到抽屉上锁。抽屉内现金下班前应放在保险 柜内。每日库存现金余额不超过 5000 元,超过部分应在下班前 送存银行,确实无法送存银行的,应加强保卫措施。

3.现金盘点。出纳员在清查前应对库存现金按类进行摆放, 登记余额;对已办理收款的单据尚未录入 ERP 系统的进行分 类整理登记。财务部应临时抽调会计人员对库存现金余额进行 清查,清查分为定期或不定期。清查程序为,对实有库存现金余


额进行清点;清理尚未录入 ERP 的收款单据或手工收支凭证; 计算应有库存现金余额;查找

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上传人:sanshenglu2 2021/2/21 文件大小:41 KB

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