文档介绍：工程会计全套做账流程，必收!
2017-02-22建筑业营改增中心
一、基本流程：凭证制单一一凭证审核一一记账一一对账一一其他系统结账一一总账系统结账
二、 支付社会保险费：
划出社保费用时
借：管理费用一一员工保险（公司缴付部分）
其他应收款一一员工保险（个人缴付部分）
内部往来——XX分公司（按全额）
贷：银行存款
发放工资时
借：应付工资（按未扣除社保费金额）
贷：其他应收款一一员工保险（个人部分）
银行存款或现金（按其差额）
三、 确认收入：
开具工程款发票时
借：应收账款——建设单位
预收账款（之前如有预收款项）
贷：工程结算收入一一各项目
应交税费一一应交增值税（销项11%的税率）
购进工程材料时
借：工程物资
应交税费 应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
缴纳税金时
借：应交税费-各种税金（销项减进项）
贷：银行存款
全面营改增后建筑业增值税税率为 11%（征收率3%）
四、 固定资产：
收到购进单据一一在固定资产系统 日常处理一一资产增加一一固定资产卡片”一侨固定资产系统中
生成凭证 月末计提折旧 与总账系统核对无误 对固定资产系统进行结账。
固定资产增加时
借：固定资产一一各部门
贷：银行存款（或应付账款）
计提折旧时
借：管理费用一一折旧费（管理部门用）
工程施工一一项目部（生产用、项目部管理用）
贷：累计折旧
五、 低值易耗品：
对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目 一一按九一摊销法摊销90%计入相关
项目成本一一另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。
购进时
借：低值易耗品一一具体名称
贷：银行存款（或应付账款）
领用时
借：工程施工一一项目部一一办公用品等科目
管理费用一一低值易耗品摊销
贷：低值易耗品 具体名称
如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的 10%余额，
借：待处理财产损失 待处理流动资产损失
贷：低值易耗品 具体名称
经研究决定处理办法后，
借：现金（或其他应收款 相关责任人）
营业外支出（余额大于赔偿的差额）
贷：低值易耗品 具体名称
营业外收入（赔偿大于余额的差额）
自然报废时，按其10%^额，
借：工程施工（或管理费用）
贷：低值易耗品 具体名称
六、 库存材料：
项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目 一一月末项目部进行实地盘点，编
制材料收发存月报表送交财务部 一一成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及 金额，作为当月成本。
七、 临时设施：
对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目 一一首次使用该临时设施的项目总价的 60%计入该项目成本一一第二次使用时，按总价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成 本计入该项目成本。
购进临时设施时
借：临时设施 具体临时设施
贷：银行存款（或应付账款）
进项目部成本时
借：工程施工一一项目部一一临时设施摊销
贷：临时设施摊销
八、 计提无形资产摊销：
根据自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。即：
借：工程施工（或管理费用）
贷：无形资产
九、计提工资、福利费：
根据每月