文档介绍：摘要
企业内部控制的有效性，是企业生存和发展的必要保证。内部控制自我评价 是内部控制的第二次控制，是连续改正与完善企业内部控制的重要方法，通过 这种自我评价，企业能更快速的发现内部控制缺陷，在信息披露的质量上更严 格，提高企业综合竞争力和整体经济效益。目前，我国上市公司内部控制自我 评价报告存在一些问题，这些问题对企业所造成的影响和结果都有待解决。因 此，本文研究内部控制自我评价报告的披露情况具有十分重要的实践意义和现 实意义。
本文陈述了内部控制自我评价和内部控制自我评价报告，以中国南车青岛 四方机车车辆股份有限公司为案例，分析比较了该公司的内部控制自我评价报 告，通过对企业内部各层级工作人员发放的打分卡，统计分析了青岛四方股份 有限公司的内部控制自我评价报告情况，最后发现内部控制存在情况与国家规 定的內部控制自我评价体系存在不同，进一步提出了完善青岛四方股份有限公 司内部控制自我评价报告的措施。
【关键词】上市公司；内部控制;内部控制自我评价报告
1内部控制自我评价的含义及理论分析
内部控制自我评价作为企业内部控制的重要方法，一方面完善了企业的内 部控制，另一方面可以帮助企业发现内部控制过程中存在的一般缺陷并及时找 到改正措施，提高内部控制自我评价报告信息的披露质量，提高企业竞争力和 经济效益。
内部控制是对整个管理过程的控制，内部控制自我评价的最终目标是结合 企业具体标准评价企业的设计和运行情况，进一步有效评价企业营运能力，确 保企业建立的内部控制制度有利于企业目标的实现。保证内部控制系统的完整 性、可靠性和有效性，保证企业资产的安全、完整，保证财务报告的真实可靠。 提高企业的经营效率和效果，及时发现评价过程中存在的缺陷，保证企业的信 息流快速的在各管理层次间、各经营业务环节间流动，从而使企业高效率的经 营和运作。
企业内部控制评价包括五大要素：内部环境要素、风险评估要素、控制活 动要素、信息与沟通要素、内部监督要素。结合这五大要素可以全面的评价内 部控制设计内容和运行状况打
内部环境要素。内部环境实施内部控制的基础，是影响和约束企业内部 控制建立与执行的各种因素的总称。内部环境的构成要素主要包括公司组成结 构、机构设立、管理人员权责分配、人力资源等。
风险评估要素。市场经济就是风险经济，风险是客观存在的。风险通常 是指对事先内部控制目标可能产生负面影响的不确定因素，具有普遍性、客观 性和多样性。
控制活动要素。控制是一个过程，控制活动是一个系统，其构成要素至 少包括控制方法、控制措施、风险预警机制和突发事件应急处理机制。企业可 以通过手工控制和预防性控制相结合的方法将风险控制在可承受的范围之内。
信息与沟通要素。信息与沟通是指及时、准确、完整地收集与企业经营 管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业各层级之间进行及时 传递、有效沟通和正确应用。
内部监督要素。内部监督是指企业对其内部控制制度的健全性、合理性 和有效性惊醒监督、检查与评估，形成书面检查报告并作出相应处理的过程， 可以提高监督工作的针对性和时效性。
内部控制评价程序是指内部控制评价工作从头到尾所经过的各个明显步骤, 主要包括：选择内部控制自我评价主体、制定内部控制自我评价计划、内部控 制制度测评、出具评价报告等环节2。”
选择内部控制自我评价主体
选择内部控制主体是内部控制评价的第一步，也是决定后续自我评价工作 的关键因素。确定好主体才能使得整场的内部控制审查及评价职能得到充分发 挥。提高内部控制效率。
制定内部控制自我评价计划
选定内部控制主体后，应成立内部控制评价专门工作小组制定内部控制计 划，了解内部控制主要工作，保障所指定计划的顺利实施，确定检查风险和实 质性测试。
内部控制制度测评
内部控制制度测评是内部控制自我评价的重要组成部分，内部控制制度测 评通过对内部控制制度的调查了解、测试来获取内部控制制度效果所需要的相 关信息。
出具评价报告
内部控制评价报告是内部控制工作中的“产品”，评价报告时服务于企业 高层管理者的需要，评价企业的经营业绩，内部控制制度的执行情况，是加强 企业经营管理中存在的不足所提出的建设性意见。
. 1内部控制自我评价报告的涵义
内部控制自我评价报告指公公司高层管理者依据内部控制相关法规来评价 公司的运行状况。通过内部控制自我评价的步骤，出具最终的评价报告，并将 报告公布给外部使用者。根据我国内部控制相关法律规定，上市公司在进行内 部控制自我评价时，应至少披露如下几个方面：
遵守相关法律法规。开展内部控制