文档介绍：加强内部审计监督
保证国有资产保值增值
近年来，宣恩县电力公司坚持以抓财务管理为核心，加强内部
控制，强化内部监督，主要开展了以对各单位的经营管理、主要负
责人离任审计为重点的内部审计工作，查漏纠偏，完善制度，规范
管理，为保证国有资产保值增值，促进电力事业健康发展，发挥了
及其重要的作用。
注重内审，促进“三个提高”
企业经营活动涉及各个方面，电费回收管理、固定资产投资、
基建工程、技术改造等项目开支，年度预算、决算以及企业干部队
伍建设等等，都必须加强内部审计，通过监督与检查促使内部各项
制度落实。 2005 年初，公司领导在深入调查研究时发现，公司财务管理存在一些不容忽视的问题 : 一是电费发票管理不规范，手工发票与机开发票在一个单位同时混用，交电费时不核对发票，票据与现金管理脱节，发票回笼不及时；二是监督乏力，个别供电所用白纸套打发票、电费抵伙食帐等；三是私设“小金库”截留电费；四是不严格执行“收支两条线” ，挪用电费的现象时有发生。
针对上述问题，公司采取了如下措施：一是健全完善财务管理
制度，先后出台《财务工作程序规范》 、《资金管理办法》、《票据管理办法》等，规范了财务管理工作流程。二是为加大对各报帐单位
的财务监管力度，公司招考委派核算员，核算员直接对公司财务负责。三是加大内部审计力度，集中力量，设立内部审计工作专班，对各报帐制单位进行财务清理和内部审计工作，经内部审计工作专
班人员清理和审计，共查出“小金库” 30 余万元。重视和加强内部审计工作，使内部审计工作促进了“三个提高” ：
提高了对内部审计必要性的认识。从制度的建立上看，为有效的控制内部经营活动涉及采购、销售、基建工程、投融资、会计核算等经济业务需要内部审计来协调、衔接；从内部控制的执行上看，为使公司制定的各项内部监控制度得到有效的执行，必须加强内部审计；从公司的项目投资、基建工程、技术改造等的统筹实施来看，需要内部审计参与其整个过程，对其进行监督控制，以保证这些专项开支经济合理，防止浪费；从公司年度预算是否科学、合理、实事求是，预算执行过程中是否严格执行国家和公司的各项规
定、标准及定额，必须重视内部审计工作。
提高了内部审计机构和内部审计人员的地位，对内部审计机构
及人员配备实行专职化。实现了“两个转变” 。一是实现了思想观念的转变 ,由“要我审”转变为“我要审” ，主动地接受审计人员的审计。二是实现了工作观念的转变，由“守株待兔”转变为“击鼓摧花”，及时组织内部审计专班，进行跟踪审计，收到良好效果。
提高了内部审计和财务清理工作人员的业务能力。
2005 年 3
月，公司聘请恩施州飞航会计师事务所和恩施州唯实工程造价咨询
事务公司，抽调财务人员 4 名，组成审计专班，对各二级单位进行了财务清理和内部审计，重点检查了用电系统电费回收情况，对电脑发票的使用情况以及用户电费收入与电量进行了核查，为公司挽回经济损失 万元。
规范运作，实现“四个转变”
实现了由事后监管向事前、事中监管为主的转变。