浅析企业内部会计控制-论文.pdf

文档介绍：浅析企业内部会计控制
齐红彦
摘要：近几年来，我国许多企业和单位已经逐渐认识到建立和完善内部会计控制制度的重要性和必要性，并结
合自身需求，制定了一些相应的内部会计控制制度，使之更好的改善企业经营与管理，建 立 现 代 企 业制度。在当前市
场经济条件下，企业对内部会计控制制度也给予了高度重视，但是，通过实践发现，我国会计制度的发展还有待健
全，其中，会计控制工作一直存在着许多漏洞和薄弱环节。这就要求我们积极采取有效措施，建 立健全内部会计控制
制度，充分发挥会计的职能作用，形成完善的内部牵制和监督约束机制。
关键词：内部会计控制；企业；存在问题；控制方法
案例：上海百事可乐饮料有限公司常州营业所财务 这 种 企 业 中 ，会 计的作用仅限于如何少缴税，经 营 者 则
主管为了方便客户交款，用自己的名义办了一张银行 体 会 到 没 有 内 部 会 计制度对自己更有利。这便如百事可
卡，而 这 张 银 行 卡 其 他 两 位会计都能使用。财务主管利 乐公司的 会计工作秩序混乱：会计与出纳的职责不清、
用职务之便，带头用巨额***投资，炒股，其他会计用公 票据管理混乱、总账不及时与银行对账、往来会计不及
款大肆挥霍，这 3 名会计联手，利用资金回款的时间差， 时与客户对账、会计信息失真，会计核算不准确,而给企
用拆东墙补西墙的方法挪用***上千万元，在 过 去 , 三个 业造成巨大的经济损失。
月就会审计一次，后 来 换 了 领 导 ，基本上就没有了，公司
一直未发现这些巨额***的流向，直到 2012 年 11 月，一 一些企业审计人员责任心不强，以 权 谋私，走过场，有
名 会 计 到 派 出 所 自 首 ，称 自 己 挪 用 了 大 量 公 款 ，已 经 无 法 的 企 业 根 本 就 没 有 审 计 机构，加之没有外部监督以补充，
填 补 亏 空 ，此 案 才 浮 出 水 面 。从此案例我们不难看出，上 这也是内部会计控制制度失效的原因之一。百事可乐公司
海 百 事 可 乐 饮 料 有 限公司的人员素质、内部审计等问题 审计的失职，是人浮于事，还是收取这个部门的好处？
多多，我们就从此入手，学****研究企业内部会计控制。