文档介绍：（一）企业所得税的立法原则与概念
（二）企业所得税的税制要素
（三）企业所得税的计算
（四）企业所得税的申报与缴纳
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（1）公平税负，促进竞争；
（2）理顺政企关系；
（3）本国实际与国际惯例相结合原则；
（4）简化税制，便于征管原则。
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概念：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
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（三）企业所得税的税制要素

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是在中国境内的企业或取得其他收入的组织都是所得税的纳税人
除个人独资企业、合伙企业外
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居民企业
是依法在境内注册成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
就来源于中国境内和境外的所得征税。
非居民企业
（1）在境内设有的机构、场所的就其机构、场所取得的来源于中国境内、外的所得征税
（2）在境内没设立机构、场所的或虽设立但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的只对境内所得征税，境外的不征税。
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所得来源地确定
销售货物所得，按交易发生地确定
提供劳务所得，按劳务发生地确定
转让财产，不动产按不动产所在地；动产按机构所在地确定
股息、红利等按分配所得的企业所在地确定
利息、租金，特许权使用费按负担、支付所得的企业或机构场所所在地确定
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基本税率：25%
低税率：20%
适用：小型微利企业（应税所得不超过30万，人数不超过100人资产总额不超过3000万）。预提税（适用非居民企业国内的场所没有关系的收入。实际征收10%）
优惠税率15%：国家重点扶持的高新技术企业适用
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（四）企业所得税的计算

综合练****一
综合练****二
综合练****三
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