文档介绍：第六节 发票管理
第二节 主要税种
第三节 税务登记
第四节 纳税申报
第五节 税款征收
第3章 税收法律制度
第一节 税收概述
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第一节 税收概述
一、税收的概念与分类
（一）税收概念与分类
（二）税收的特征
（三）税收的分类
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（一）税收概念与分类
1．概念 ：凭借政治权利，按法，无偿取得财政收入的一种分配方式
2．税收的作用
（1）税收是国家组织财政收入的主要形式
（2）税收是国家调控经济运行的重要手段
（3）税收具有维护国家政权的作用
（4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证
（二）税收的特征
1．强制性
2．无偿性（是区别于其他财政收入形式的最本质特征，也是税收的“三
性”核心）
3．固定性
第一节 税收概述
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【例3-1】下列各项中，属于税收特征的有（ABD ）
A、强制性
B、固定性
C、分配性
D、无偿性
第一节 税收概述
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（三）税收的分类
1．按征税对象分类。为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型
2．按征收管理的分工体系分类。为工商税类、关税类
3．按照税收征收权限和收入支配权限分类。为中央税、地方税和中央地方共享税
4．按照计税标准不同进行的分类；为从价税、从量税和复合税
第一节 税收概述
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【例3-2】下列各项税收中，属于流转税类的有（ AB ）
A、增值税
B、消费税
C、企业所得税
D、契税
【例3-3】下列各项税收中，属于行为税类的有（D ）
A、增值税
B、消费税
C、企业所得税
D、契税
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【例3-4】下列各项税收中，属于中央税类的有（ B ）
A、增值税
B、消费税
C、企业所得税
D、房产税
【例3-5】下列各项税收中，属于中央地方共享税类的有（ AC ）
A、增值税
B、消费税
C、企业所得税
D、房产税
第一节 税收概述
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二、税法及构成要素
（一）税收与税法的关系
（二）税法的分类
（三）税法的构成要素
第一节 税收概述
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（一）税收与税法的关系
1．税法的概念：国家制定的—调整国家与纳税人在纳税方面的权力和义务的法的总称
2．税收与税法的关系
联系：税法是税收的法律依据和法律保障
区别：税收作为一种经济活动，属经济基础范畴；税法是一种法律制度，属上层建筑范畴
第一节 税收概述
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（二）税法的分类
1．按税法的功能作用：税收实体法（定税种法）和税收程序法（税务管理方面的法律）
2．按主权国家行使税收管辖权：国内税法、国际税法、外国税法
3．按税法法律级次：税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件
第一节 税收概述
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