文档介绍：税制的设计
经济学原理
N格里高利曼昆 著
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本教学PPT双语版由 浙江工商大学经济学院 陈宇峰 编译
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本章我们将探索这些问题的答案：
美国税收收入的最大来源是什么？
什么是税收的有效率的成本？
我们如何评价一个税收制度的平等程度？
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THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM
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介绍
第一章的经济学十大原理之一： 政府有时可以改善市场结果
提供公共物品
监管公共资源的使用
解决外部性的影响
为了行使这些职能，政府需要通过税收来筹集收入
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THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM
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介绍
从前面章节中学到的关于税收的知识：
对一种物品征税减少了那种物品的销售量
税收负担由买者与卖者分摊，具体的分摊比例取决于供给弹性与需求弹性
税收引起了无谓损失
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THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM
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美国政府的财政概况
首先，我们考查：税收收入占国民收入的比例随着时间是如何变化的
税收收入占国民收入的比重随时间是如何变化的
美国税收收入占国民收入的比例与其他国家相比
联邦政府，州与地方政府税收收入中最重要的来源
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THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM
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美国税收收入占GDP中的百分比
0
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
1940
1950
1960
1970
1980
1990
2000
州和地方政府
联邦政府
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THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM
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政府税收收入占GDP中的百分比
瑞典
50%
法国
45
英国
37
德国
36
加拿大
36
俄罗斯
32
巴西
30
美国
28
日本
27
墨西哥
20
智利
19
中国
15
印度
14
0
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THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM
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2007年的联邦政府的收入
税收
数量
(十亿美元)
人均数量（美元）
占收入的百分比（%）
个人所得税
$ 1164
$3,482
%
社会保障税
870