文档介绍：一年节税 200 万 !一般纳税人如何税筹税率降低
,企业税负合理节税 80%
一般纳税人能够享受到的税收优惠政策极少，行业局限性强，企业面临较大的税负压
力，企业的经营额度越大所产生的税负压力就越大，降低企业税务税负压力企业要是处理
不好的话会产生税务风险。
一、一般纳税人面临的涉税问题
增值税一般纳税人，目前的划分主要有三种类型：
(1)商贸类、建筑业纳税人，目前建筑业商贸行业最高，商贸行业增值税税率为
13%，
主要包括商品批发、商品零售及外贸出口三种企业 ;
(2)生产型企业。包括直营出口企业、修理修配企业及建筑类等，增值税税率为 9%;
(3)应税服务业 (营改增 )，服务行业增值税税率为 6%。
二、一般纳税人需要承担 13%增值税、 25%企业所得税、再加上股东分红所得税，企
业几乎要把一半的利润进行纳税，那么有什么优惠政策可以降低税负吗 ?
、土地减免政策。
在税收优惠园区、保税港、高新区科技园等，出台了大量减或免收场地、办公是租金、仓储租金等优惠政策给一般纳税人。
2019 年度企业所得税汇算清缴适用政策：依法成立且符合
条件的集成电路设计企业和软件企业，在 2019 年 12 月 31 日前自获利年度起计算优惠期，
第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
，在 2020 年 3 月份纳税申报期限内办理申报仍有困难的，可以依
法向税务机关申请办理延期申报，目前可以延期今年到 12月31日。
2 年抵扣，允许一次性全
额抵扣 ;
三、一般纳税人税务筹划的方案
方案 1：正确选择供货商类型
营改增以后，供应商的身份直接影响企业收益。如果在价格和质量相同的情况下，在
一般纳税人处采购货物可以取得的增值税专用发票，进项税额可以抵扣 ;从小规模纳税人处采购货物，如果小规模纳税人开具增值税普通发票，进项税额不得抵扣，因此小规模就会
降低采购价格。所以企业在采购时应根据自己的需求，选择降低采购价格还是能够获得更高的税额抵扣，以此来为企业降低财税负担。
方案 2：资产重组筹划法
合并筹划法，是指企业利用并购及资产重组手段，改变其组织形式及股权关系，实现税负降低筹划方法。
(1)企业合并可以进入新的领域、行业，享受新领域、新行业的税收优惠政策 ;
(2)并购大量亏损的企业，乐意盈亏补抵，实现成本扩张 ;
(3)企业合并实现关联性企业或上下游企业流通环节减少，合理规避流转税和印花税 ;
(4)企业合并可能改变纳税主体的性质，譬如由小规模纳税人变为一般纳税人，由内资企业变为中外合资企业 ;
(5)企业合并可以利用免税重组优惠政策，规避资产转移过程中的税收负担。
方案 3：利用园区税收优惠政策合理节税
目前在国家及地方财政的扶持下，建设了不少允许存在税收优惠政策的园区，如上海、湖北、重庆、江苏、江西等，地方政府通过一些优质的税收优惠政策给