文档介绍：第三单元收入与分配第八课财政与税收丘文文考点考向概览 :围绕经济平稳发展,重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。考查频率最高的为财政的作用和税收的作用。 : 选择题和材料题都是考查的重点,选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税。材料题主要立足分配与生产、分配与消费的关系, 考查财政和税收的作用 8、财政与税收(1)财政①财政收入及其构成②影响财政收入的主要因素③财政支出及其构成④财政收支平衡⑤财政的作用(2)税收①税收及其基本特征②增值税和个人所得税③依法纳税考向定位考点概览考点六、税收及其基本特征?1、税收的概念与理解?(1)税收的含义: 人们习惯将税和税的征收全称为税收。从本质上看,税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。?【特别提示】税收含义的理解?A、税收的主体: 国家? B、税收的目的: 实现国家职能? C、凭借的手段: 政治权力? D 、税收的依据: 法律? E、税收的地位: 财政收入的基本形式?(2)有国就有税,有税就有法?(2011 高考福建卷 33)“拉弗曲线”(见图 11)描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是?①税收政策必须考虑企业和劳动者的?生产积极性② A点是我国政府实施宏?观调控的最佳税率选择③确定税率?应充分考虑企业产品的价值和竞争力?④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降?A. ①②③ B. ①②④ C. ①④ D. ③④?【解析】“拉弗曲线”反映的是一般情况下,税率越高,政府的税收就越多,但税率的提高超过一定的限度时,企业的经营成本提高,投资减少,收入减少,反而导致政府的税收减少。这启示我们,确定税率必须考虑企业、劳动者的积极性,如果税率超过一定的限度,将导致税收收入的下降,必须把税率确定在一个合理的范围内, ①④符合题意; A点反映了税收收入达到最高,但不一定就是最佳的, ②错误; ③观点正确,但图表没有反映产品的价值和竞争力。考点精析强制性无偿性固定性不同点联系考点六、税收及其基本特征 2、税收基本特征及其联系税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志主要标志。国家凭借政治权力强制征收;纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对象和税率, 不经国家有关部门批准不能随意改变紧密联系、不可分割决定决定固定性无偿性强制性税收的三个基本特征间的关系: 紧密联系,不可分割要求保障考点六、税收及其基本特征①税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性考点精析考向 1 税收的基本特征【典例?】目前,越来越多的人在网上开店和购物,但是很少有人为网上交易缴税。而按照我国税法,不管通过何种方式,只要发生交易行为就得缴税。税法的这一规定表明( ) 解题思路: 只要发生交易行为就得缴税,说明税收具有强制性, C项正确; A、B、D三项皆与题意不符。 C 年6月18 日,财政部与国家税务总局联合发布《关于简并增值税征收率政策的通知》为进一步规范税制、公平税负, 经国务院批准,决定简并和统一增值税征收率,将 6% 和4% 的增值税征收率统一调整为 3% ,并从 2014 年7月1 日起执行。这一变化反映了税收的________ 特征() ?针对训练 C 解析: 税收具有固定性并不表示不能调整,而是说明税收的调整必须由国家相关部门经法定程序做出,由税法规定,其他人员不得随意更改。题中信息说明了对税收的调整和确定,体现税收的固定性。考点七、增值税和个人所得税?1、税收种类 根据征税对象的划分,目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类,共二十多种。目前在我国,影响很大的两个税种是? 考点精析 。增值税个人所得税区别含含义义征税对象税率作用联系考点七、增值税和个人所得税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税生产经营中的增值额比例税率增值税增值税= =销售额销售额× × 17% 17% -上一环-上一环节已缴的税额节已缴的税额可以避免对一个经营额重复征税,而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家对个人所得征收的一种税个人所得额实行超额累进税率和比例税率是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段都是我国的重要税种,对增加国家财政收入都起积极作用