文档介绍：第五组第五组案例二案例二案例三案例三案例二案例二某公司拥有和经营一个度假村,设有客房部、一个商务中心、一个餐厅和健身房。该度假村编制了一份详细的营业旺季的预算。营业旺季历时 20周,其中高峰期为 8周。客房部拥有 80个单人房和 40个双人房,双人房的收费为单人房收费的 倍。有关预测资料如下: (1)客房部:单人房每日变动成本 26元,双人房每日变动成本 35 元,客房部固定成本为 713000 元。(2)健身房:住客每人每天收费 4元,散客(不住店)每人每天收费10元。键身设施的固定成本为 54000 元。(3)餐厅:平均每个客人给餐厅每天带来 3元的贡献毛益,固定成本为 25000 元。(4)商务中心:出租商务中心可增加贡献毛益总额 40000 元,商务客人的估计数已包括在其他方面的预计中。(5)预订情况:营业高峰期客房部所有房间都已被预订,在其余 12周,双人房客满率为 60% ,单人房客满率为 70% 。散客(不住店) 每天为 50人。假定所有的散客和住客都使用健身设施和在餐厅用餐,假定双人房每次都同时住两人。首先要确定业务量总数。客满率租房天数住客人次单人房( 80间) 100% 7*8周*80*100%=4480 4480 70% 7*12周*80*70%=4704 4704 小计 9184 9184 双人房( 40间) 100% 7*8周*40*100%=2240 2240 *2=4480 60% 7*12周*40*60%=2016 2016 *2=4032 小计 4256 8512 总计17696 人次( (1 1)客房部达到盈亏平衡点时,单人房和双人房的最低收费)客房部达到盈亏平衡点时,单人房和双人房的最低收费各应为多少? 各应为多少? 营业旺季历时 20周,其中高峰期为 8周。客房部拥有 80个单人房和 40个双人房。预订情况:营业高峰期客房部所有房间都已被预订,在其余 12周,双人房客满率为 60% ,单人房客满率为 70% 。散客(不住店)每天为 50人。设单人房每天收费为 x, 则双人房每天收费为 , 9184x+4256 *=1100744 元单人房每天收费 x=71 元双人房每天收费 =71 *=107 元达到盈亏平衡点即为保本点时收费, 保本收入=变动成本+固定成本 =9184 *26+4256 *35+713000 =1100744 元∵利润=销售收入-变动成本-固定成本, ∴销售收入=变动成本+固定成本+利润=9184 *26+4256 *35+713000+300000 =1400744 元设单人房每天收费为 x,则双人房每天收费为 , 9184x+4256 *=1400744 元单人房每天收费 x=90 元双人房每天收费=90 *=135 元( (2 2)如果客房部确定的目标利润为)如果客房部确定的目标利润为 300000 300000 元,那么每间单元,那么每间单人房和双人房的收费各应为多少? 人房和双人房的收费各应为多少? ②②健身房利润健身房利润收入:住客=4*17696=70784 元散客=10 *7000=70000 元固定成本=54000 元健身房利润=(70784+70000)-54000=86784 元散客人次=50 *7天*20周=7000 (人次) ( (3 3)如果客房部利润为)如果客房部利润为 300000 300000 元,那么度假村总利润可达元,那么度假村总利润可达多少? 多少? 健身房:住客每人每天收费 4元,散客(不住店)每人每天收费 10 元。键身设施的固定成本为 54000 元。①①客房部利润客房部利润=300000 元④④商务中心利润商务中心利润贡献毛益=40000 元商务中心利润商务中心利润=40000 =40000 元元③③餐厅利润餐厅利润贡献毛益=(17969+7000 )*3=74088 元固定成本=25000 元餐厅利润=74088-25000=49088 元餐厅:平均每个客人给餐厅每天带来 3元的贡献毛益,固定成本为 25000 元。商务中心:出租商务中心可增加贡献毛益总额 40000 元综上: 总利润=300000+86784+49088+40000=475872 元案例三案例三