文档介绍：会计每月做账流程
一、 大致环节：
1、 根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、 根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、 根据记账凭证登记明细分类账。
4、 根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、 根据科目汇总表登记总账。
6、 期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业 务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或 是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。
二、 具体内容：
1、 每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证 （做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做） 然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一
笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、 月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或 是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一 块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、 月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收 益，其他业务收入等）贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税
计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证•
借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看 调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和 应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
4、 最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付
票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总
账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管
理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。
（关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定•因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数 字）
5、 其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类
6、 注意问题：
a、 以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
b、 月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初 报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收